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10000
b) 代扣款（质量罚款）：
用于核算质检部门对供应商报检入库产品的质量处罚款
代扣做付款单：借：2121.01-应付账款-供应部 100
贷：2181.003.002-其他应付款-代扣款（质量罚款） 100
6、2181.004 其他应付-生产部（此科目不用）
7、2181.134及2181.135其他应付-外部往来、其他应付-黄金口
A.其他应付-外部往来 公司对外接受劳务及采购办公用品等发生业务往来单位的核算
核算方法：
付款时：
借：2181.134-其他应付-外部外来-×单位 5000.00
贷：1002.001--银行存款-工行 5000.00
收到发票时：
借：5503.001—管理费用-办公费 1000.00
5502.001—营业费用-办公费 4000.00
贷：2181.134-其他应付-外部外来-*单位 5000.00
备注：此会计科目由会计科定期清理，对于付款时间较长，仍未回发票的要及时催缴
B.其他应付-黄金口 主要负责黄金口工程项目往来单位的核算
如：付工程进度款给某施工单位
借：2181.135.005—其他应付-黄金口-厂房建设 5000.00
贷：1002.001—银行存款-工行 5000.00
收到进度款发票
借：1506—在建工程（核算项目：厂房建设） 5000.00
贷：2181.135.005--其他应付-黄金口-厂房建设 5000.00
备注：为了后期核算黄金口分项投入，本科目核算时核算项目一定要选择正确
2191－预提费用
定义：负债类帐户。用于核算从成本费用中预先提取但尚未实际支付的各项费用。借方反映预提费用的实际支出数，贷方反映预提的各项费用；期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额。
计价方法：实际成本法。
明细科目设置：按费用的性质设置二级明细科目。明细科目核算内容如下表：
科目代码
| 科目名称
| 核算内容
| 管理部门
|
2191.001
| 差旅费
| 核算业务员预计差旅费
| 市场财务
|
2191.002
| 工资
| 核算生产人员工资
| 生产财务
|
2191.003
| 水费
| 核算全厂水费
| 生产财务
|
2191.004
| 电费
| 核算全厂电费
| 生产财务
|
2191.006
| (破碎)加工费
| 此科目未用
|
|
2191.007
| 洲头租赁费
| 预提洲头工业园场地租赁费
| 会计科
|
2191.008
| 预提运费
| 此科目未用
|
|
2191.009
| 截止阀打压费(光大)
| 用于预提光大截止阀打压费
| 供应财务
|
2191.010
| 奓山管材加工费
| 用于预提奓山管材加工费
| 供应财务
|
相关业务类型制证标准：
1、各项费用预提：核算生产已耗用但未支付的各项费用。
（1）预提水、电费：根据运行部抄表数计算出水、电费。
借：4101.505－生产成本- PP-R管材 16000.00
借：4101.507－生产成本- PE-RT管材 14000.00
贷：2191.003—预提费用-水费（电费） 30000.00
（2）预提工资：根据实际生产数量计算出计件工资。
借：4101.505－生产成本- PP-R管材 6000.00
借：4101.507－生产成本- PE-RT管材 4000.00
贷：2191.002—预提费用-工资 10000.00
2、支付费用时预提转出：核算支付预提费用。
（1）水、电费债务形成（预提转出）：凭发票等有效原始凭据。
借：2191.003—预提费用-水费 （电费） 25641.03
借：2171.00
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