高顿网校友情提示，*7惠州会计实务辅导相关内容会计制证规范(十七)总结如下：
　　贷：1002.006－银行存款-中信                1000.00
　　根据运费发票、运单等结算费用：
　　借：5502.008－营业费用-运费              930.00
　　2171.001.002－应交税金-增值税-进项    70.00
　　贷：2181.002.005－其他应付款-市场部运费××   1000.00
　　备注：专项运输发票进项联应及时交于税务会计。
　　摘要注明要素：对方单位名称、费用所属期间或付款日期。
　　财务检查控制要求：市场财务负责此类业务的核算和控制。
　　3、 公司暂收的保证金
　　借：1002-银行存款              5000.00
　　贷：2181.002.002－其他应付款-质量保证金、营销保证金     5000.00
　　备注：目前账套设置中使用的保证金分类如下：
　　科目代码
　　科目名称
　　核算范围
　　2181.002.001
　　收经销商保证金
　　核算经销商的合同保证金
　　2181.002.002
　　物流广告投标保证金
　　核算运输商、广告公司等保证金
　　2181.002.004
　　租赁设备押金
　　用于核算经销商租赁公司设备的保证金
　　2181.003
　　投标保证金（供应）
　　供^***标保证金
　　摘要注明要素：交纳保证金单位名称、保证金性质。
　　财务检查控制要求：市场财务负责对经销商保证金、物流广告投标保证金的财务核算与监管，防止科目串用；供应财务负责投标保证金（供应）科目的核算管理；此类业务财务加强相应合同管理和凭证附件管理，防范财务风险。
　　4、区域预提广告费
　　贷：2181.002.006－其他应付款－预提广告费（按区域项目核算）     1000.00
　　贷：5101－主营业务收入 *****  -854.70
　　2171.001.001－应收增值税                                  -145.30
　　月未对区域已使用广告费用根据预提额进行冲销
　　借：5502.007-营业费用广告费（山东副总部）          -90000.00
　　借：2181.002.006-其他应付款－预提广告费（鲁北办）    40000.00
　　2181.002.006-其他应付款－预提广告费（鲁南办）    20000.00
　　2181.002.006-其他应付款－预提广告费（青岛办）    30000.00
　　备注：本帐户中所有凭证均为财字号，预提广告费凭证在总证中直接生成，以区域预提广告费申报表为附件，预提广告费科目借方核算计提出来区域广告费，*9个核算项目为各大区副总部，第二个人员核算项目统一为05.9999副总部，贷方核算实际冲销的区域广告费，各大区计提的广告费可以省区内打通使用，例如：山东副总部计提有预提返利15万，本月产生广告费鲁北办2万，鲁南办3万，青岛办4万，则月底时可将预提的广告额度在这几个区域按实际发生额一并冲销。
　　5、 2181.003 其他应付-供应部
　　a)       供应质保金：
　　用于核算供应商投标或质量保证金
　　收保证金：借：1002.006银行存款(中信银行)                 10000
　　贷：2181.003.001其他应付款-供应商投标保证金  10000
　　退保证金：借：2181.003.001其他应付款-供应商投标保证金    10000
　　贷：1002.006银行存款(中信银行)
 　　　　
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