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回。收到该部分利息时，按收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“客户贷款”科目。
(七)拆出资金到期(含展期，下同)90天后仍未收回的，或者拆出资金尚未到期而已计提应收利息逾期90天后仍未收回的，应将原已计入损益的利息收入转入表外核算，其后发生的应计利息纳入表外核算。具体账务处理比照上述“(六)”的规定进行处理。
三、本科目应按债券种类、拆借资金单位、借款人、买入返售证券种类、买入返售信贷资产种类等设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映信托项目已计提尚未收回的利息等。
1131应收账款
一、本科目核算信托项目因管理运用、处分信托财产而发生的应收账款。
委托人以应收账款设立信托而取得的应收账款，按信托文件约定的价值，作为应收账款的入账价值。
二、应收账款的主要账务处理
(一)委托人以应收账款设立信托时，按信托文件约定的价值，借记“应收账款”科目，贷记“实收信托”科目。
(二)经营发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，贷记有关科目；收回应收账款时，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
(三)信托项目应定期或至少于每年年度终了，对应收账款进行全面核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的应收账款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准将应收账款确认为坏账时，按确认的坏账金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。
已确认并转销的坏账损失，如以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
委托人以应收账款设立信托而取得的应收账款，如委托人未终止确认，则不计提坏账准备。
三、本科目应按应收账款的类别、债务人单位设置明细账，进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映信托项目尚未收回的应收账款。
1132应收经营租赁款
一、本科目核算信托项目以信托项目作为出租人，采用经营租赁方式租出资产而应向承租人收取的租金。
二、信托项目应采用直线法将租金在租赁期内确认为收入。
在提供了免租期的情况下，应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期减去免租期后的期间内进行分配；在承担了承租人的某些费用的情况下，应将该费用从租金总额中扣除，并将租金余额在租赁期内进行分配。
三、发生的初始直接费用，应确认为当期费用。
四、对于经营租赁中的固定资产，应按出租人对类似应折旧资产通常采用的折旧政策计提折旧。
五、或有租金应在实际收到时确认为当期收入。
六、应收经营租赁款的主要账务处理
(一)期末确认租金收入时，按确认的金额，借记本科目，贷记“租赁收入”科目；收到租金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
(二)发生初始直接费用时，按实际发生额，借记“营业费用”科目，贷记“银行存款”科目。
(三)或有租金实际发生时，按实际发生额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“租赁收入”科目。
七、信托项目应定期或至少于每年年度终了，对应收经营租赁款进行全面核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的应收经营租赁款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准将应收经营租赁款确认为坏账时，按确认的坏账金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。
已确认并转销的坏账损失，如以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
八、本科目应按承租人设置明细账，进行明细核算。
九、本科目期末借方余额，反映信托项目尚未收到的经营租赁资产的租金。
1133其他应收款
一、本科目核算信托项目除应收利息、应收股利、应收账款、应收经营租赁款以外的其他各种应收、暂付款项，包括新股申购、应收的各种赔款、罚款等。
二、发生各种其他应收款时，按实际发生额，借记本科目，贷记有关科目；收回其他应收款时，按实际收到的金额，借记有关科目，贷记本科目。
三、信托项目应定期或至少于每年年度终了，对其他应收款进行全面核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的其他应收款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
经批准将其他应收款确认为坏账时，按确认的坏账金额，借记“坏账准备”科目，贷记本科目。
已确认并转销的坏账损失，如以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目
四、本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。
五、本科目期末借方余额，反映信托项目尚未收回的其他应收款。
1141坏账准备
一、本科目核算信托项目对应收款项计提的坏账准备。
信托项目应定期或至少于每年年度终了，对应收款项进行全面核查，并合理地计提坏账准备。对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，应按信托文件的相关约定确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
计提坏账准备的应收款项包括拆出资金本金、应收账款、应收经营租赁款、其他应收款、应收融资租赁款(扣除未实现融资收益的差额)等，但不包括客户贷款和拆出资金形成的应收利息。
二、受托人应根据信托文件的约定，确定坏账准备的计提范围、提取方法、账龄划分和提取比例；一经确定，不得随意变更。在会计报表附注中，对此应作详细的披露。
在确定坏账准备的计提比例时，应根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外(如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及逾期3年以上的应收款项)，下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：
(一)当年发生的应收款项；
(二)计划对应收款项进行重组；
(三)应收关联方的款项；
(四)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能够收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。
三、计提坏账准备时，借记“资产减值损失-计提的坏账准备”科目，贷记本科目。当期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取，借记“资产减值损失-计提的坏账准备”科目，贷记本科目；当期应计提的坏账准备小于其账面余额的，应按其差额冲减已计提的坏账准备，借记本科目，贷记“资产减值损失-计提的坏账准备”科目。
四、对于确实无法收回而确认为坏账的应收款项，按确认为坏账的金额，借记本科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
已确认并转销的坏账损失，如以后又收回的，应按实际收回金额，借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。
五、本科目期末贷方余额，反映信托项目已计提的坏账准备。
1201买入返售证券
一、本科目核算信托项目证券回购业务买入证券所融出的资金。
二、买入返售证券的主要账务处理
(一)通过国家规定的场所买入证券时，按实际支付的款项，借记本科目
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