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审核发票的真伪
B） 发票的签发日期
C） 购货品名
D） 数量及单价
E） 大小写金额是否一致
F） 持票单位的公章
（11） 检查验货收条与发票金额是否一致，经办人、收货人签字是否齐全，并注销购物申请单。
6.1.6 每日银行支出数统计
银行出纳根据每日收到的支票及汇款、“支票登记本”上发出的支票及从银行取回的“托收无承付”的单据，汇总编制“每日银行收支明细表”，列示本日银行收入及支出总额及当日余额。
6.1.7支出凭证编制程序
应付会计见到各种支出单据、发票后，首先认真检查是否按规定的手续签字，然后按权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，准确无误地将经济业务的内容反映到相应的账户中。
支出凭证编制的程序为：
（1） 输入付款日期
（2） 输入经济业务内容
（3） 输入付款单位
（4） 输入会计科目及账号
（5） 输入经济业务发生额
在实际编制过程中要做到：
发票金额与支票根记录一致；各种收货单据与发票金额一致；支出凭证合计金额与发票金额一致。
6.1.8固定资产购置及报废处理程序
6.1.8.1固定资产购置程序
（1） 固定资产购置必须是年度资产购置预算经批准后的采购单。固定资产购置无论是进口还是从本地购进，到货后都需经采购部办理验收手续，并由验收人、使用部门及经办人签字。
（2） 资产会计根据发票编制固定资产入库单，将固定资产名称、型号、数量、金额、编号、折旧年限及使用地点填写清楚。
（3） 凭以上资料建立固定资产明细账，从下月开始计提折旧。
6.1.8.2固定资产报废处理程序
（1） 由使用部门填写固定资产报销申请单，转交技术工程部做技术鉴定，经实地检验认可确属于即不能修理又不能再使用的提出报损意见，送报财务部。
（2） 由资产会计填写固定资产原值、已提折旧额及固定资产净值，将报废单送交财务部经理、总经理批准，整套手续完成后方可进行账务处理。
（3） 凭报销申请单，编制记账凭证。
6.1.8.3固定资产盘点程序
每年年末进行固定资产盘点工作。
（1） 确定盘点时间（起止日期）。
（2） 按部门打印固定资产使用明细表，即“固定资产已审核卡片”。
（3） 根据各部门的“固定资产已审核卡片”，资产会计会同各部门财产管理人员，对该部门所使用的固定资产逐一进行清点、核对。
（4） 解决盘点中存在的问题：
A） 使用部门发生变化，要填写“财产变更（调配）单”，由调入、调出部门签字后，据此进行调账。
B） 对暂时停用待修理、未在存放地点的设备，要督促相关部门及时修理，恢复使用。
C） 对无法维修，需报废的设备，则要求有关部门填写“固定资产报销申请单”，经使用部门、工程部、财务部经理及总经理签字同意后，据此销账。
D） 解决盘点中的其它问题。
6.1.9物料用品核算及记账程序
（1） 由采购组提供物料用品入库单，由使用部门提供出库单。
（2） 根据物料用品分类，将入库单输入电脑，进行登账。
（3） 将出库单按领用部门分别输入电脑。
（4） 月末在所有入库单、出库单输入完毕后，打印盘存表；并与库房保管员的实物盘点进行核对，如有不符，进行调整。
（5） 盘存表核实完毕后，按部门汇总本月出库情况，并打印“部门领用材料统计表”交财务做转账处理。
（6） 月末所有账务进行完毕后，与明细账核对，余额准确无误后，打印“库存（收发存）汇总表”。
6.1.10低值易耗品的核算及记账程序
（1） 根据购货发票，按照低值易耗品分类做入库单。
（2） 由使用部门开具出库单。
（3） 根据入库单、出库单记账，同时转账摊销。
（4） 对损坏、报废物品，由使用部门填写报销单，并据此销账。
6.1.11 提取员工福利费工作程序
（1） 职工福利费提取程序
A） 根据旅游、饮食服务企业财务制度职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%。
B） 根据有关规定，按照工资总额计提1.5%教育经费，按照工资总额计提2%工会经费。
（2） 提取基本养老保险程序。根据全部被保险人缴费基数之和的20%按月提取和缴纳，由行政部每月将“北京市城镇劳动者养老保险费收缴月报表”报财务部进行账务处理。
（3） 提取基本医疗保险和大额医疗保险程序。按照缴费工资基数的9%缴纳基本医疗保险，按照缴费工资基数的1%缴纳大额互助医疗保险，由行政部每月将“医疗保险缴费申报表”报财务部进行账务处理。
（4） 以上*9条按当年列支工资总额标准提取，其余3条按上一年平均工资标准提取，提取标准及内容按国家制订的细则执行。
6.1.12 银行调节表的编制程序
（1） 将银行对账单按规定的会计期间输入电脑，待有关银行收支传票输录完毕后，根据银行对账单逐笔进行核对，将未达账项一一记录下来。
（2） 编制银行调节表编表公式为：
银行对账单期末余额A
加：宾馆已收银行未收款B
银行已支宾馆未支款C
减：银行已收宾馆未收款D
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