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件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方银行汇票一张。（填制增值税发票、银行汇票、出库单）
14．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。（运输发票）
15．12月9日，销售给蓝天贸易公司B产品1500件，单价200元，计300000元，产品销项税51000元，款收到，存入银行。（填制增值税发票，进账单、出库单）
16．12月9日，计算已销B产品应交纳的消费税，按销售收入10%计算。
17．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。（转账支票、增值税发票）
18．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。出纳当日发放本月职工工资。（现金支票、工资汇总表）
19．12月11日，预提当月车间机器修理费260元。出纳开出现金支票支付全年车间机器修理费3120元。(预提费用—修理费分配表、现金支票)
20．12月12日，通过银行电汇方式偿还前欠华天公司货款6000元。（电汇凭证回单）
21．12月12日，销售部门报销展览费500元，以现金支付（服务业发票）
22．12月12日，向旺富贸易公司购进丙材料10000千克，单价1.95元，增值税3315元，款项通过银行电汇支付。（增值税发票、电汇凭证回单）
23．12月18日，签发银行现金支票一张4000元，提取现金，以备零用。（现金支票）
24．12月18日，销售给广华股份有限公司A产品500件，单价280元，计140000元，增值税23800元，款收到，存入银行。（增值税发票、进账单、出库单、现金支票）
25．12月18日，用现金支付丙材料运输费500元。（运输发票）
26．12月18日，12日所购丙材料10000千克验收入库，结转其实际采购成本。（收料单）
27．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。（内部借款单）
28．12月20日，出售给金椰贸易公司丙材料20000千克，每千克售价3元，计60000元，应交增值税10200元，对方用电汇方式付账，收到工行海口支行滨海分理处到账通知。（增值税发票，进账单、出库单）
29．12月20日，结转上述丙材料的实际成本。（原材料成本计算表）
30．12月20日，7月份向工商行海口市滨海支行借短期借款40000到期，年利率6%，还本付息。（预提费用分配表、放款收回凭证回单、放款利息凭证）
31．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。（现金支票、服务业发票）
32．12月20日，摊销当月报刊杂志费100元。
33．12月20日，用银行支票预付下一年度报刊杂志费1200元，收款单位为海口市邮政局。（转账支票、报刊发行发票）
34．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。（电汇凭证回单）
35．12月21日，确认客户李杰的坏账损失为3500元。（原始凭证略）
36．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。（差旅费报销单）
37．12月28日，管理部门李小华报销办公用品200元。（货物销售发票）
38．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。（工资分配计算表）
39．12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。（福利费分配计算表）
40．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。（转账支票，发票）
41．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。（固定资产折旧计算表）
42．12月31日，摊销本月应由行政管理部门负担的房屋租金费用1000元。
43．12月31日，结转本月发生制造费用（按工人工资比例分配）。（制造费用分配表）
44．12月31日，本月投入生产的A产品1000件，B产品2000件，已全部完工，结转入库。（入库单）
45．12月31日，结转已销A产品900件，B产品1500件的实际生产成本，A产品180.18元，B产品138.88元。（产品成本计算表）
46．12月31日，收到南海公司交来违约金1200元。（收款收据）
47．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。
48．12月31日，按本月利润总额33%税率计算应交所得税。
49．12月31日，将所得税账户余额转入本年利润账户。
50．12月31日，将本年净利润转入利润分配。
51．12月31日，按税后利润10%提取法定盈余公积，按5%提取法定公益金。
52．12月31日，按税后利润30%计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。
53．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配—未分配利润明细账户。
第三部分 综合实训要求
一、建账，包括总分类账和明细分类账，并登记各账户期初余额。
二、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。
三、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
四、登记明细分类账。
五、15天一次根据记账凭证汇总各账户本期发生额（使用丁字账），编制科目汇总表。
六、根据科目汇总表的数据登记总分类账。
七、对账，并编制总分类账试算平衡表。
八、结账，包括总分类账和明细分类账。
九、编制2005年度12月份资产负债表和利润表。
第四部分 说 明
本综合实训共需收款凭证5张；付款凭证23张；转账凭证33张；总账19张；日记账页2张；明细账约30张（其中：三栏式22张，数量金额账3张，多栏式5张）；科目汇总表4张；资产负债表1张；利润表1张（会计账页按正反两面均可使用计算，以上数量仅供参考，也可根据实训具体条件另行确定）。
各业务中未给出具体资料可由指导老师指定。
第五部分 经济业务的原始凭证
业务1
| 中国工商银行 转账支票存根（琼）  BH00657851附加信息 &n |
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