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*9部分 基本情况说明
一、企业名称：海达有限责任公司
二、地址：海口市滨海大道168号（电话：6896888）
三、开户行：工商行海口市支行滨海分理处
四、账号：082124357689
五、企业纳税人登记号：023823562712341 （增值税一般纳税人）
六、企业的生产经营组织：
该公司是一家制造企业，主要生产销售A、B两种产品（其中Ｂ产品为应税消费品），产品生产工艺流程较简单，在同一综合车间进行加工制造，原材料为甲、乙、丙三种。
七、财务核算方法：
1．记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证。
2．财务处理程序：科目汇总表财务处理程序。
3．物资采购运杂费用按材料重量分配，月底制造费用按工人工资比例进行分配。
4．实际成本计价法。
5．不考虑纳税调整因素。
八、财务部岗位设置（4人）：
1．财务主管：负责财务部门全面工作
2．会计1：负责编制计账凭证等工作
3．会计2：负责审核凭证，登记账簿及编制报表等工作
4．出纳：负责出纳工作
第二部分 企业经济业务资料及要求
一、海达有限责任公司2005年12月份期初有关账户余额：
| 总账科目 | 明细科目 | 期初余额 | |
| 借方 | 贷方 | ||
| 现金 | 3000 | ||
| 银行存款 | 工商银行滨海分理处 | 95000 | |
| 短期投资 | 科达公司股票 | 60000 | |
| 应收账款 | 103500 | ||
| 广华公司 | 100000 | ||
| 客户李杰 | 3500 | ||
| 其他应收款 | 业务员王华 | 2000 | |
| 坏账准备 | 5000 | ||
| 原材料 | 310000 | ||
| 甲材料（单价5元35000千克） | 175000 | ||
| 乙材料（单价7元15000千克） | 105000 | ||
| 丙材料（单价2元15000千克） | 30000 | ||
| 库存商品 | 369000 | ||
| A产品（单价180元900件） | 162000 | ||
| B产品（单价138元1500件） | 207000 | ||
| 待摊费用 | 1100 | ||
| 房屋租金 | 1000 | ||
| 报刊杂志费 | 100 | ||
| 固定资产 | 3840000 | ||
| 累计折旧 | 160000 | ||
| 应付账款 | 22000 | ||
| 华天公司 | 6000 | ||
| 南岛公司 | 16000 | ||
| 应付福利费 | 95000 | ||
| 应交税金 | 60000 | ||
| 预提费用 | 3860 | ||
| 修理费用 | 2860 | ||
| 借款利息 | 1000 | ||
| 短期借款 | 40000 | ||
| 实收资本 | 3000000 | ||
| 张可富 | 500000 | ||
| 天旺股份有限公司 | 2500000 | ||
| 资本公积 | 90600 | ||
| 盈余公积 | 50000 | ||
| 本年利润 | 680000 | ||
| 利润分配 | 未分配利润 | 577140 | |
| 总账合计 | 4783600 | 4783600 | |
二、2005年12月份发生的主要经济业务
1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。（转账支票）
2．12月1日，生产车间领用甲材料11500千克，其中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修理耗用1500千克。（领料单）
3．12月3日，生产车间领用乙材料10000千克，全部用于B产品生产。（领料单）
4．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。（协议书略）
5．12月4日，生产车间领用丙材料5000千克，其中，A产品领用3000千克，B产品领用2000千克。（领料单）
6．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价4.98元；购进乙材料20000千克，单价6.98元；丙材料20000千克，单价1.98元，增值税共计60095元,以上货税合计款全部用银行存款支付，另外用现金支付运杂费1200元，材料验收入库，结转其实际采购成本（材料运费按购进材料重量分配）。（转账支票、增值税发票、运输发票、运费分配表）
7．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。（转账支票）
8．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张,出纳当日将支票送存银行。（转账支票、银行进账单）
9．12月8日，向欣欣贸易公司购入面值为2000元的一年期债券35张，手续费1200，用银行存款支付。（转账支票）
10．12月9日，生产车间领用甲材料30000千克，其中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
11．12月9日，生产车间领用丙材料17000千克，其中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间一般耗用2000千克。（领料单）
12．12月9日管理部门领用丙材料1000千克。（领料单）
13．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400
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