来源:高顿 发布时间:2017-04-05 17:34 责编:Cherry

震惊!所有企业无一例外都会面临的“预算陷阱”是什么?高顿小编在这里告诉各位考生:
 
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所有企业无一例外都会面临的“预算陷阱”痛点:公说公有理,婆说婆有理,到底谁有理。
 
场景回放:每年9月份开始编制预算,到集团公司董事会批复预算,周而复始的漫长的预算编制周期常常让财务人员感到疲惫不堪。尽管预算是公司一项重要的工作,但在财务人员看来,只不过是一场明争暗斗、勾心斗角、劳心费力的数字游戏!
 
9月下旬×××子公司财务部张经理收到集团公司的年度预算编制通知,他叫来了预算科的李燕进行工作布置:“明年的预算要在10月底前上报集团公司。你给各部门发个通知,让他们在10月20号前上报明年的预算。另外,让有关部门配合你一下,把今年的财务报表和明年计划的投资项目提供给你,你叫上几个人加加班,提前几天把预算弄出来,我和子公司老总审一下再报上去。”
 
半个月后的一个周末,李燕通知下属周末加班编预算。下属面有难色,“领导,恐怕有困难,各个职能部门、各个业务单元还在预算编制过程中呢,现在只交上来不到1/3。”
 
谁知李燕却很平静:“这个我知道,时间确实紧了点,估计他们也交不上来。不过没关系,他们报他们的,我们编我们的,反正他们只会要钱报费用,收入和利润从来都压得特别低。按他们的结果编,我们自己都通不过,何况集团公司呢?下面我交代一下编制的原则:总的原则和去年一样,尽量保守一些,替我们的老板多想一想,总得让他通过年度考核,大家才有好日子过嘛。”
 
接下来的10余天,财务预算的办公室每天深夜都灯火通明,李燕带着下属们紧张地计算着每一项收入、成本、费用、投资、融资等等。终于一套完整的预算方案出炉了!张经理审核后很满意,只是叮嘱李燕把造成收入下降、费用上升的理由说得再充分一些。李燕会意地一笑,按张经理指示照做后提前把预算发给了集团公司。预算编制的*9阶段圆满完成!尽管,她和张经理都知道,他们的预算目标一定不会被采纳!
 
接下去预算科去忙别的事情去了,没有人再提起明年的预算。
 
直到11月15号,张经理又把李燕叫去了,“这是集团公司研究决定给我们子公司明年的利润和收入指标,你给他们发下去,让他们按这个把预算调整一下,月底之前报上来。”李燕看了下集团公司的批复意见,不外乎就是收入和利润要再增加,成本和费用要再降低,资本性支出要大幅削减。这也与往年结果一样。李燕心中暗喜:还不错,幸亏当初压得比较低,集团公司也没有加上去太多,甚至还低于我们的预期!于是,按集团公司的时间要求,她和下属们又加了几天班,把预算调整好上报给集团公司了。李燕长出了一口气:希望今年的预算编制工作就此结束!
 
可是,12月15号,财务部张经理又打来电话,李燕小心翼翼地问:“不会是预算目标又改了吧?”结果还真被她这乌鸦嘴给说中了!集团公司的股东会和董事会均认为明年的预算目标定得太保守,于是在原来利润目标基础上要求再增加30%,并以此作为对集团公司总裁和经营班子明年的业绩考核指标,要求集团公司按此编制预算报告并分解到每一个子公司及其职能部门、业务单元。于是,集团公司的预算、各个子公司的预算、各个职能部门的预算,以及相关业绩合同全部推倒重来。
 
至此,一场数字游戏才宣告结束!
 
其实,上述场景就是杰克?韦尔奇所遇到的“预算死结”,也是中国企业在预算目标制定过程中的通病,具体可以归纳为四大典型症状:
 
1、预算沦落为追求最低效率的数字游戏
 
2、头戴三尺帽,任你砍一刀,一群赌徒
 
3、鞭打快牛或预算松弛,讨价还价游戏
 
4、一天难过一年轻松/一天轻松一年难过。
 
以上就是所有企业无一例外都会面临的“预算陷阱”。高顿网校会计实操考试倾力打造有史以来最实用会计实操考试笔记,只需花费几秒钟的时间即可免费索取,点击免费索取>>>

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