主页>全国国税局>
问：我公司因近期供电不稳定租赁了一台发电机，请问这种租赁行为应该取得何种合法票据才能税前列支？此种租赁行为应记入租赁费还是相关电费科目？ 答：1、《营业税税目注释（试行稿）》第七条第（六）款规定，租赁业是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他......
问：我公司为北京纳税人，对租用的办公用房进行了装修，装修费用100多万元，请问： 1、在会计上怎样处理？应记入管理费用还是记入长期待摊费用？ 2、在税法上怎样摊销？ 答：1、《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定，1801长期待摊费用： 一、本科目核算企业已......
问：公司买了2台分别是2003年和2007年的二手轿车，请问如何计提折旧？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第六十条规定，除国务院财......
问：我公司与另一公司准备共同投资成立新公司，我单位以现金出资，对方以评估资产出资。但对方的评估资产没有发票，请问无发票的评估资产在新公司入账后提取折旧是否允许税前列支？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投......
问：客户到我公司进行考察，发生的交通费和住宿费由我公司承担，此笔费用应该如何入账？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 《企业会计准则——会计......
问：股东除了工资和分红之外，是否可以与员工一样取得年终奖？税务机关是否会认定为是分红？如何缴纳个人所得税？ 答：《公司法》第三十五条规定，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例......
问：已抵扣固定资产因非正常损失（被盗）报废转出进项额，是当时购进时抵扣的金额，还是按报废时的净值×税率计算转出金额？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 《财政部、国家税务......
问：企业将其自行研发的动力节约技术转让，获得收入是否免征营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知>有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）第二条第（一）款规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍......
问：我公司几个股东合资以低于资产评估公司评估的价格收购破产国营企业（拍卖的形式）的固定资产和流动资产，请问在财务会计上如何处理？涉税方面要有那些程序和注意的问题？ 答：根据问题所述情形，你公司以拍卖方式从国有企业购入固定资产和流动资产。 会计处理上，与购销业......
问：我公司有一份2年的合同，一次性支付，记入长期待摊费用（2年）。但是，按税法规定长期待摊费用好像是不能低于3年，我公司应该如何处理？ 答：经核实，你单位属于提前向对方支付货款，对方按合同约定为你单位提供2年服务。 《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处......
问：给职工发放的过节费、生日费在计提时归入的费用项目一般为“职工福利费”还是“工资”？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）明确，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。 根据上述规定，......
问：我公司是法人独资子公司，独立核算，年末是否一定要提取法定盈余公积和法定公益金？ 答：《公司法》第一百六十七条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。 公司......
问：某信用社为烟草部门代付烤烟收购资金，按约定取得手续收入，由地税局代开发票。信用社在取得发票时，地税部门要求按5%缴纳营业税及附加。请问信用社能否按优惠税率3%纳税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第三条规定，......
问：对于厂区内部的较长距离倒运是否属于运费？在税法上对于运费与搬运费是否有明确的界定？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： …......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，地价计入房产原值征收房产税。我单位的土地价值单独核算，有一部分原来是行政划拨地，重组改制后经国土资源部批准为授权经营，作为国家资本金投入，该部分土地价值是否也......