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问：我公司与另一家公司合作开展网络服务业务。我方负责向客户收取网络服务费，合作方负责向客户提供服务，我方向合作方支付服务费。请问我公司是否按向客户收取的全部收入缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或......
问：物业公司在商品房交房时，一次性收取的装修垃圾清运费用是否应算作“其它业务收入”，是否可以差额缴纳营业税？ 答：按照营业税有关规定，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的......
问：《上海市地方税务局关于印发本市〈营业税差额征税管理办法〉的通知》（沪地税货[2010]28号）规定，对举办或承办会展业务的机构，其直接向参展商收取的全部价款和价外费用，可按规定扣除支付给第三方的场租费、场地搭建费、广告费、食宿费、门票费及交通费后的余额依“服务业......
问：借记卡跨行手续费支出是否可以与银行卡手续费收入冲抵后缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第5项规定，其他金融业务是指上列业务以外的各项金融业务，如银行结算、票据贴现等。存款或购入金融商品行为，不征......
问：旅行社计算缴纳营业税是收入减团队成本。为旅客买的保险、发给旅客帽子等旅行用品以及旅行社导游带队的补贴、话费、伙食补助可否计入到团队成本？旅行社导游带队的补贴、伙食补助、市内交通话费（均无发票）是否和每月的工资一起，作为应发工资税前扣除？ 答：1、扣除费用......
问：A企业承包一项建筑工程，总造价6000万元，将其中1500万元的工程分包给B建筑企业。A企业从建设单位取得提前竣工奖500万元，材料价差300万元，并分给B企业提前竣工奖200万元、材料价差100万元。请问A企业应缴纳多少营业税？ A企业认为，根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，“......
问：我单位自建生产楼，提供主材，决算时与施工定额出现材料价差，是否应缴纳差额部分营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，......
问：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十二）款规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等）以及住房......
问：在填写企业所得税季度申报表时，《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》是总机构填写，还是分支机构填写？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第三十一条规定，总机构应在每年6月20日前，将依照第二......
问：某企业化管理的事业单位，本期发生免税收入90万元（自产苗木收入），发生应税收入10万元（房屋租赁收入）。因是事业单位，本期拨入经费30万元，本期管理费用发生额29万元，拨入经费全部冲管理费用，余额1万元在其他应付款挂账。利润表体现管理费用为0，管理费用发生额中包含没......
问：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第五条规定，企业在正常经营管理活动中变卖存货发生的资产损失，不需要税务机关审批就可以税前扣除。 目前我公司将生产过程中产生的不良品及客户因质量问题的退货，直接销售给废品回收公......
问：我公司为台资贸易型企业，同台湾一家公司签订了合同，委托台湾公司为我公司提供设计劳务，由台湾公司派人到境内完成。台湾公司在大陆未设办事机构。请问我公司在支付对方设计费时，是否应代扣代缴的企业所得税？如果支付的设计费为70万元人民币，如何计算应代扣的企业所得......
问：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。请问： 1、华侨从外商投资企业取得的股息、红利所得是否也暂免征收个人所得税？ 2、华侨身份的确定是否应该严格按照......
问：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）的规定，企业在与租赁公司开展融资性售后回租业务时向租赁公司出售固定资产的行为不属于销售行为，不征收增值税和营业税。 企业在开展售后回租业务时，是......
问：房地产开发企业按预收账款的1%预缴土地增值税，未实行清算前是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增......