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问：我单位是小规模纳税人，现以企业名义购买银行基金，请问购买基金时如何作会计分录？赎回时如何作会计分录？ 答： 企业买卖银行基金，应当通过“交易性金融资产”科目核算。 1.购入时： 借：交易性金融资产 投资收益（手续费） 贷：银行存款 2.期末公允价值变动时： 借：公允价......
问：2010年底有部分费用未付款能否列待摊费用？ 答：《企业会计准则——基本准则》第九条规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 企业期末已发生的费用，虽未支付款项，但应按照权责发生制作为当期费用确认，费用发生时，做如下会计分录： 借：管理费用等......
问：给职工发放的过节费及生日费如何进行会计处理？下面哪种做法是正确的？ 1、借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——应付工资 2、借：管理费用——职工福利费 贷：应付职工薪酬——应付福利费 答：发放时： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 根据职工提供服务的受益对......
问：我公司是以生产销售为主的IT业，近日签订一项设备购销合同，合同主要内容： 1、合同设备自交付甲方起（以货物签收单为准），设备的毁损灭失风险转移到甲方，设备所有权自甲方完成设备合同和施工及数据普查服务合同所有款项支付后转移至甲方。 2、付款期6年，项目完工验收合格......
问：天津市某地方企业于2010年9月在创业板上市，该公司2008年底股改，按照《天津市财政局、天津市中小企业发展促进局关于印发〈支持中小企业发展若干财税政策〉的通知》（津财企一[2009]3号）规定，对进入上市资源后备库的中小企业，在股改中以非货币资产评估转增资本，以及用未分配......
问：我公司为广州纳税人，为建筑业务总包人，企业所得税征收方式为核定应税所率征收。如果某项业务总包合同价款为100万元，分包给分包人价款为80万元，总包人账面会计收入为20万元。请问我公司要按照100万元，还是20万元乘以应税所得率计算缴纳企业所得税？ 答：《广州市地方税务局......
问：某房地产开发企业，企业所得税为核定征收，部分商品房已部分出售，尚有部分未出售。该企业自2011年起所得税由核定征收改为查账征收，应在哪些方面做准备，核定期间已交税款应如何处理？ 答：1、关于核定征收与查账征收的衔接。 《广州市地方税务局企业所得税核定征收工作指引......
问：某公司企业所得税在年初被认定为按收入所得核定征收方式，但却在当年10月被临时改为查账征收。但是该公司在核定征收期内对有些购进材料未能取得正式发票，请问税务局的这种做法是否合法？该公司年度所得税应如何处理？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法......
问：我公司是一家以种植花卉和培植苗木为主营业务的企业，2008年将闲置的土地和厂房销售给另一家公司。当年我公司被税务机关鉴定为按应税所得率征收企业所得税。在申报缴纳企业所得税时，是按销售固定资产的总收入，还是按销售总收入扣除固定资产净值及相关税费后的余额作为计税......
问：核定征收所得税的企业，当年投资股票市场所获取的投资收益应该如何计缴所得税？ 答：关于核定征收企业取得的非日常经营项目所得征税问题。 《江苏省地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知》（苏地税函[2009]283号）规定，核定征收企业取得的非日常经营项目所得，在......
问：核定征收企业能否享受企业所得税各类税收优惠政策？目前总局已经明确核定征收企业不能享受小型微利企业税收优惠，其他的税收优惠是否可以享受？ 答：《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，......
问：某企业2011年新增为核定征收所得税，账面有一笔三年未付出去的应付账款，核定为主营业务收入。请问三年未支付的应付账款是否还需像查账征收企业，并入收入缴纳所得税？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第六条规定，......
问：A公司为工业企业一般纳税人，从B公司采购材料一批价值100万元，全额付款并取得增值税专用发票，已认证抵扣，收到材料后验收入库。日前，A公司以B公司延迟交货为由，向B公司提出违约赔偿。B公司无异议，向A公司支付违约金2万元，请问A公司收到2万元违约金应如何处理？ 答：《增......
问：甲、乙两方签订物流合同，乙方不慎丢失物品，按照合同规定被罚款1000元，请甲方应向乙方开具何种票据？ 答：《发票管理办法》（国务院令2010年587号）第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得......
问：我公司是一个养猪场，向村里租赁土地建造猪场，支付了青苗补偿费，对方没有票据，账务上应如何进行处理？我公司是否能到税务机关开具票据？ 答：企业支付的青苗补偿费，应计入猪场的成本。账务处理为： 借：在建工程 贷：银行存款 《营业税暂行条例》及其《实施细则》第五条......