主页>全国国税局>
问：交通运输企业如何差额缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》第五条第一款规定，纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。 《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通......
问：我公司是内资企业，2010年与关联方（全部属于境内企业）的交易超过2亿元，我公司是否要向税务局提供同期资料？另外《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]2号）第十五条第三款中“外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易”的规定应如何理解？ 答：《国家税务总局关......
问：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，房地产企业在签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》时应确认收入实现。在填列纳税申报表时，将预售收入作为“其他视同销售收入”填列“收入明细表”中，并将其......
问：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第四十二条规定，企业发生的非经营活动的债权损失，不得确认为在企业所得税税前扣除的损失。请问如何界定“非经营活动”？企业重组（包括企业合并、分立、股权收购）形成的债权损失能否......
问：《国家税务总局关于印发〈税收减免税管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）文件是否全文失效了？如果已全文失效，税收减免管理规定按哪个文件执行？ 答：《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告20......
问：某国有企业对A企业投资50万元，后因A企业资金困难又借款给A企业200万元用于经营。现在A企业经营不善，在工商局已经办理注销，请问200万元借款可否作为债权损失在税前扣除？《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）中关于债权性投资......
问：我公司属于西部地区新办的电力企业，项目收入占总收入70%以上，是设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业。根据《财政部、国家税务总局、海关总署总关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）规定，我公司享受15%的税率征收企业所得税，同时享受“两免三减半”......
问：合同纠纷赔偿、经济纠纷案件所支付的本金和利息能否在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚......
问：某公司2010年12月1日进入清算期至2011年1月28日结束，企业清算所得弥补以前年度的亏损，请问以前年度是否为2010年1月至11月、2009年、2008年、2007年、2006年？ 答：《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度......
问：某投资公司业务之一是在证券二级市场投资股票，在2010年底前账上仍有未卖出的股票。请问在年底结账前投资公司是否必须按新会计准则的公允价值调账记入损益？可否一直采用历史成本记录？ 答：是否需要按公允价值调整取决于投资公司是否启用新准则。 新准则下，证券二级市场投......
问：我公司2010年6月预售房屋5000万元，按税法应缴纳营业税及土地增值税。但是我公司到年底还没缴纳上述税费，应如何进行会计处理？没有确认收入，是否应确认营业税等的成本？ 答：预缴的营业税费及土地增值税不需要计提，实际缴纳时，借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目......
问：我公司有一家子公司是从事广告代理业，营业税按差额纳税：即由我公司向客户收取广告代理费，并开具广告发票，然后我公司付款给广告公司，我公司按收取的广告代理费扣除付给广告公司的广告发布费后缴纳营业税。请问我公司此项业务是否要缴纳文化建设费？ 答：《国家税务总局......
问：我单位销售地下车库，因无产权，出让的是使用权。根据协议，地下车库与住宅有同样的使用权。税务机关界定是营利性的配套设施，因此符合国税发[2009]31号文件第十七条第（二）款规定。请问出让使用权是否是营利性的？能否界定为产权不明？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产......
问：应付职工薪酬的明细科目“职工福利”、“非货币性福利”，后者“福利”二字与前者含义是否相同？非货币性福利是否在14%的范围内扣除？过节发放的每人一桶油，是否算职工福利？ 答：应付职工薪酬的明细科目“职工福利”与“非货币性福利”中的“福利”含义相同。符合规定的非......
问：我公司在购买货物时发现所购货物有瑕疵，决定将所有货物退给销货方。后经人民法院裁定，对方赔付我公司50余万元的赔偿金。请问我公司收取的赔偿金是否作销售收入处理，是否需要开具增值税专用发票？ 答：根据现行增值税法有关规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修......