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问：我单位是一家盈利性的医疗机构，雇用的医生多数为外籍人士。为了给他们也提供医疗保障，我单位为这些外籍人员缴纳了美国的一种医疗保险——AETNA保险，并将该保险费用并入了工资总额，缴纳了个人所得税。请问对于此项费用我单位是否需要代扣代缴5%的营业税和10%的企业所得税？......
问：我公司原投资方将股权让给一个新投资方，并办妥了相关工商变更手续。后由于市场需要，公司又进行名称变更。我公司名下的房屋、土地是否因股权和公司名称变更而须缴纳契税？ 答：《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契......
【编者按】2010年1月15日，山东省青岛市国家税务局发布《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴的通知》（青国税发[2010]9号）。通知附件归集了对实际工作当中涉及到企业所得税政策变化需要衔接说明的内容或者纳税人询问比较多且具有一定代表性的问题，现撷取其中部分供大家参考。 一、......
问：我公司经营的业务，主要是利用次小薪材生产小胶合板，原来享受增值税即征即退的优惠。但2009年前三个季度缴纳的增值税，税务机关目前没有退还，2009年能否享受该税收优惠政策？若可以享受，需提供哪些资料办理申请退税手续？ 答：关于农林剩余物综合利用产品增值税政策，《财......
问：我方作为卖方与买方签订一份买卖合同并已经将相应货物交付给买方，现由于买方不支付合同约定的货款，我方诉至法院，最终在法院达成调解协议并由法院出具《民事调解书》（可强制执行的生效法律文书）。后来买方仍不按照《民事调解书》内容履行付款义务，因此我方又申请法院......
问：我公司为水路运输企业，自有船舶从事货物运输，停靠国内及国际各港口。目前部分港口方及港口代理方，存在仅认我公司的船舶名称，不认公司名称的现象。一些港口服务费用开出的发票抬头为我公司船舶名称，而不是公司名称。我公司船舶名称是唯一的，由中华人民共和国海事局核......
【案例】 甲公司2008年1月1日以180万元从丙公司购入乙公司实际发行在外股份的80%.购买日乙公司净资产公允价值和账面价值均为225万元，其中股本160万元、盈余公积33万元、未分配利润32万元；甲公司净资产账面价值为1230万元，其中股本1000万元、盈余公积94万元、未分配利润136万元。 相关资......
《财税实务问答》编辑： 您好！我公司开出的增值税专用发票，因为税号后面有空格对方无法认证，现已退回，但已跨月。我方税务局认为必须由对方出具红字通知单，对方税务局则认为必须由我方出具红字通知单。请问应如何办理？ 答：《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]1......
问：公司为单身职工租了一幢单身宿舍，收到租赁方开具的租赁业发票，此费用是在福利费中列支还是在费用中列支？ 答：根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或......
问：企业购买礼品，按视同销售业务处理，账务处理时是应计入招待费还是办公费？计提的销项税额又该如何账务处理？ 答：礼品不是办公用品，在实际发放时应计入管理费用（业务招待费）。 视同销售计缴的“应交税费——应交增值税——销项税额”对应的借方科目应与礼品本身计入的......
问：如果新企业所得税法规定的固定资产折旧年限与现在实际采用的折旧年限不一致，企业在按规定调整折旧年限时是否需要追溯调整？ 答：按照企业会计制度及相关规定，固定资产预计净残值和折旧年限的变更属于会计估计的变更，不需要进行追溯调整。
问：应收账款及时收回而产生的现金折扣，财务上作为财务费用列支，税法上在企业所得税税前能扣除吗？ 答：依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第五款规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现......
问：我公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所......
问：我公司发生诉讼案件损失可以税前扣除吗？是否要到税局备案呢？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的......
问：我公司是一家肉禽养殖一体化农业企业，生产饲料用于自己公司的禽类养殖，不对外销售。由于公司规模扩大，在外县市要建立相应的肉禽养殖子公司。请问向子公司调拨饲料用于子公司的肉禽养殖是否应该确认为销售收入，缴纳企业所得税？ 答：《国家税务总局关于企业处置资产所得......