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问：2009年以前税后利润境外分配是否必须通过税务师事务所审计确认后进行，还是通过公司董事会决议确认？2009年税后利润境外分配应如何纳税？ 答：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场......
问：我公司与下属各子公司签订协议，以劳务费、服务费等形式分摊管理费，并开具发票，此种形式子公司能否在所得税前列支？ 答：根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号）第一条规定，母公司为其子公司（以下简称子公......
问：银行在境内投资境外债券市场上的债券，其投资收益应界定为境内收入还是境外收入？ 答：《企业所得税法实施条例》第十八条规定，企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利......
问：对企业列支的业务宣传费范围有何规定？ 答：业务宣传费与广告费一样是企业为扩大影响，推销自身产品的宣传费用，与广告费不同的是，不需要通过经工商部门批准的专门机构制作，不需要通过一定的媒体传播。对已实际支付宣传费用，例如企业自身发行的产品和企业介绍的小册子，......
问：年度企业所得税申报中，“住房公积金”与“各类社会保障性缴款”的账载金额，是进入当期损益的数额还是当期已交的数额（假定当期已交数与进入损益的数不一致）？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和......
问：用于员工福利的自产产品所取得的进项税额是否要转出？是否还要按照产品销售价开具销项发票？ 答：企业将自产产品用于职工福利的增值税处理应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（五）将自产、委托加工的货物用于集体......
问：我单位期货交割后购入产品，是否需要缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 在印花税税目税率表中列举的凭证中，很显然没有期货这一项。目前并无明确对于期货缴纳印花税的规定，但......
问：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（一）、（二）项中所称纳税人销售自己使用过的物品与纳税人销售旧货分别适用不同的征税办法，请问自己使用过的物品与旧货究竟该如何把握？企业销售自己使用过......
问：房地产开发企业通过竞拍方式取得土地使用权，开发期间是否缴纳土地使用税？如果需要缴纳，该如何计算？房屋建成但尚未销售，是否需要缴纳土地使用税和房产税？ 答：《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（国税地字[1989]140号）规定，房地产......
问：A公司让银行或其他单位代发工资，请问A公司人员的个人所得税由A公司代扣还是由银行代扣？ 答：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有......
问：2007年无线电厂将价值2000万的资产（包括厂房及附属中央空调）出租给某电子厂使用，2008年10月将所属厂房出售给一家投资公司，其中中央空调到国税开具的普通发票价值1000多万，国税并未征收税款。上述固定资产是否具备免税条件？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项......
问：对于企业股份制改革企业从国有企业变更为有限责任公司后盈利，是否可以弥补以前年度亏损？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条规定，企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定......
问：企业在春节购买金额较大，10多万元的烟花爆竹，所得税前是否可以扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企......
问：我在某小区楼房底层买了一个房间作门市，在与开发商签订购房合同中约定，我支付50%的房屋价款拥有房屋产权，但开发商拥有该房屋的10年使用权。10年后，该房屋正式归我所有，不用另付房屋价款。请问我应按哪个价格来计算我应缴的契税？我是否要缴别的税？ 答：《国家税务总局......
提问人 PXHY282643 分类 税务 问：租入营业用房装修，已交付使用，但未办理竣工决算，是否转入长期待摊费用？如转入，什么时间可以税前扣除？因未取得工程发票，仅是转拨工程款时出具了收据。如转入，是否能税前扣除？ 咨询时间：2009-12-28 专家回答 中国税网 答：1、根据《企业所得税......