主页>全国国税局>
问：营业税和个人所得税在哪些情形之下需要合同签订方代扣代缴税款？ 答：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有......
问：公司外购的酒、烟用于业务接待，取得的票据有增值税专用发票及普通发票，账务处理时，增值税票未抵扣。请问按增值税暂行条例的规定，是否应视同销售处理？按企业所得税法的规定，是否视同销售？如果视同销售，收入及成本是否为发票上的金额？ 例如购进用于接待的茶叶，取得......
问：我公司是一家管理市场的物业管理公司，市场内水电表只有一个，表名为我公司的名称。我公司向水电公司统一缴纳水电费，然后向市场内租户收取水电费，并开具云南省收款专用发票（非经营性发票）。租户收到我公司的发票可否入成本在企业所得税前扣除？如果不可以，我公司应开......
问：我单位最近拍卖一批轿车，有2台车折旧未提足，产生固定资产损失7万元，请问是否应向税务部门报批？ 答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条第（一）款规定，企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损......
问：我单位外币存款和外币应付账款在期末产生的汇兑损益在汇算清缴时是否应做纳税调整？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业......
问：我公司属国有园林绿化企业，主营业务范围是园林绿化景观设计、施工与管理，园林苗木、盆景的生产和销售等。请问我公司园林苗木、盆景的销售所得是否可以减免企业所得税？园林绿化规划、设计业务属国家鼓励类项目，我公司园林绿化工程收入是否可以享受15%的企业所得税优惠？......
问：供电公司支付给物业公司代收电费的手续费超过5%，能否税前扣除？没有促成交易，只是代收性质的手续费，是否受《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）中5%的限制？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前......
问：我公司在计算支付境外的特许权使用费时，由于境外方不承担营业税，因此需要将不含营业税的收入换成含营业税的收入后缴税，具体的计算是：不含税收入/95%.因为从2011年1月开始外资企业缴纳城市维护建设税和教育附加，则营业税及附加的综合税率变为5.5%，在计算代扣代缴的所得税......
问：根据《营业税暂行条例》及实施细则的规定，金融商品具体指哪些内容？例如企业购买的信托产品、银行的理财产品是否属于金融商品？产生的收益是否需缴纳营业税？ 答：《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发[2002]9号）第七条规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或......
问：某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计108万元。该生产企业销售办公楼如何缴纳土地增值税？ 答：《土地增......
问：税务机关检查企业，查增利润部分怎样处理？ 答：《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，根据《企业所得税法》第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年......
问：我公司是高新技术企业，适用15%所得税税率。目前我公司有土地出让收益，已记入“营业外收入”，土地转让收益能否并入本年应纳税所得额适用15%的税率？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥......
问：内资关联企业之间提供的贷款金额超过《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的2：1的比例，而且借款金额超过4000万元，税务机关如何认定“是否符合独立交易原则”？企业实际税负不高于境内关联方，利息支出......
问：我公司支付的勤杂人员工资进入劳务费科目，需要取得正式的劳务费发票吗？ 答：《发票管理办法》（国务院令2010年第587号）第十九条规定，单位或个人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票。 《营业税暂行条例实施细......
问：企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金是否要缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例》规定，借款合同的范围具体包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。 《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中......