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问：我公司为房地产开发企业，向购房业主收取燃气初装费3300元/户。我公司向业主开具收款收据，燃气企业向我公司全额开具发票（按每户3300元×小区内总户数），发票名头为我公司。我公司收取的燃气初装费是否并入销售房屋收入缴纳土地增值税？ 答：《土地增值税暂行条例》及其实施......
问：我市某商贸企业2008年7月签订“物流自动化系统采购”商务合同，设备于2008年全部运抵企业，并在年底开始部分安装，还有部分安装调试在2009年完成。合同总金额2600多万元，其中2008年支付1169万元，2009年支付675万元，2010年支付395万元，尚未支付395万元，2010年取得全部设备增值税专用发......
问：我公司是一家锅炉辅助设备制造企业，同时具备运输资质。在经营过程中，我公司与客户分别就产品和运输签订两份合同，分别开具产品增值税发票和运输发票，在账务处理上也分别设置科目单独核算。请问这种运输行为是兼营还是混合销售，缴纳增值税还是营业税？ 答：《增值税暂行......
问：西部地区的铁路、民航建设用地是否免征耕地占用税？ 答：《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》（财税[2001]202号）规定的西部大开发企业耕地占用税优惠政策，目前尚无明文禁止，仍然有效。 《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开......
问：我公司有一下属眼科专科医院，位于广东湛江。该医院2010年春节后已向当地税务局提交免税申请，但到现在税务局说还未批准。请问医院免征营业税的优惠政策，有无具体操作程序规定？如果享受优惠政策，以前缴纳的营业税是否可以退税？ 答：《营业税暂行条例》第八条规定，下列......
问：我市最近遭遇了较强台风，台风来临之际已有预告，我公司也将货物全部存于仓库做好了相关措施。但是由于这次台风太强，仓库浸水，导致存货出现质量损失无法使用，请问这种损失需要做进项税转出吗？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第二项所称非正......
问：我公司注册地在北京，为新疆境内的油田企业提供技术服务（非建筑业劳务）。油田企业按照新疆地方税务局要求，在劳务发生地开具发票、缴纳税款。但是根据2009年1月1日实施的《营业税暂行条例》第十四条第（一）款规定，我公司应在机构所在地缴纳税款。请问我公司应在何处缴纳......
问：我公司2010年有部分预收账款，因产品尚未开始生产，没有相关的成本支出，故当年未结转收入。在年度所得税汇算清缴时，此部分收入是否需要调增收入项目，税法是否有相关预收账款确认收入的相关规定？ 答：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定了“预收账......
问：境外公司将境内公司100%的股权转让给另外一家境外公司，境内公司已经在工商、税务进行了相关变更。对于股权转让合同（两家境外公司签订），境内公司是否需要缴纳印花税？是否有义务替境外公司缴纳印花税？ 答：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（......
问：我公司是山东企业，与银行签订的借款合同，按每3个月结算利息费用。到2010年年底正好不是结算期，按权责发生制原则计提的利息费用，在企业所得税汇算清缴时需不需调增应纳税所得额？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本......
问：同一控制下企业合并，且不需要支付对价，选择特殊性税务处理时，被合并企业及其股东是否应按清算进行所得税处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第六条规定，企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对......
问：因人员离职不能对其发放的实物履行代扣个人所得税事项，应当如何处理？ 答：《税收征收管理法实施细则》第九十四条规定，纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的，依照税收征管法第六十八条......
问：我公司与联通公司签订项目公寓电信工程合同，约定部分工程（主要指暗埋管线部分）由我公司投资，联通公司（委托其自行确定的施工单位）施工。现在联通公司提供北京市邮电通信业发票，开票项目为通信工程费，请问联通公司提供给我公司的邮电通信业发票是否正确？ 答：《国家......
问：公司庆典收到的礼金如何入账？如何缴税？ 答：企业收到的馈赠礼金属于“营业外收入”核算的内容，企业所得税法规定的“捐赠收入”的范畴。收到时记入“营业外收入”科目，不涉及流转税，并入到当期的收入总额计缴企业所得税。
问，企业被吸收合并后，如果合并企业的合并对价高于被合并企业的总资产，如何缴税？被合并企业的个人股东因此取得的收入是否缴纳个人所得税？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，合并，是指一家或多家企业（以......