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问：我将拥有的一处106平方米房屋与亲属有一处147平方米房屋互换，二处房屋同在一个小区，都是9楼，都已购房屋超过五年。双方商定，面积差价为6万元，税费由我全部负担。请问我在此次换房当中是否缴纳个人所得税？契税和营业税是否按差额部分缴税？ 答：《契税暂行条例细则》第十......
「原问题及回复」提问人：QYHY×××××× 提问及回复时间：2010年3月10日 问：我单位2009年12月从开发商购置办公用房，房价及相关税费合计1000万元，土地证待办。请问能否通过评估将1000万元总价款在建筑物与土地使用权之间进行分配，在计算房产税时，按照“固定资产——办公用房”计征房......
问：某公司有煤炭经营营业执照，委托其燃料部与我公司进行煤炭运销业务，以分公司的名义给我公司开具发票，这种行为是否有涉税风险？ 答：《增值税暂行条例》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销......
出口企业“免、抵、退”税的财税处理，尤其是包含免税材料的出口退税业务处理，一直是困扰业界的棘手难题。本文通过案例解析有免税材料出口退税的财税处理。 一、免税购进原材料的含义 《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》（财税[2002]7号）第......
问：企业注销时资不抵债，应付账款还有余额，但无力支付，注销时应如何处理？未支付的应付账款是否要缴纳企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的......
问：我公司按照旧准则的要求，接受非现金捐赠，并于当年缴纳了企业所得税，税后金额确认为资本公积。现在我公司清算，是否应将这部分资本公积作为清算所得，再次缴纳所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条......
问：在企业清算时无法支付的应付账款需要计入所得，无法收回的应收账款是否可以计入损失税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第三条规定，企业清算的所得税处理包括以下内容： （一）全部资产均应按可变现价值......
问：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第五条规定，“被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息......
问：我公司是国有企业，注册资本4000万元，目前经营不善已严重资不抵债，资产只有几千元，净资产为-17000万元，2004至2005年因安置员工陆续向关联企业借款10000万元。现在我公司向税务机关申请办理歇业清算，税务机关要对以上关联企业借款10000万元作为清算所得征收企业所得税，我公司已......
问：《营业税暂行条例》中关于营业税纳税地点规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地主管税务机关申报，这里的“机构”如何理解？某保险公司的一个营业部，有组织机构代码，却不能独立核算，也没有人事权，属于报账单位，是否属于“机构”？ 答：营业税纳税地点的机构所在......
问：我公司持有的大小非股票解禁后，2009年在股票市场上抛出，按以前文件规定企业不用缴纳营业税，新营业税法也没有明确是否属于征收范围，请问是否要缴纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，公司持有的大小非股票解禁后在股票市场销售抛出，属于金融商品......
问：新办核定征收企业是否可以享受“两免三减半”优惠？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）规定，核定征收软件企业不能享受“两免三减半......
问：如果煤炭企业发生了透水事故，造成部分设备毁损，巷道被淹。公司为了抽水和施救，购置了大量的设备和也付出了很多人工。同时由于事故停产，煤炭产品不能出售。这些形成的损失能否税前扣除？另外由于透水损坏了一些设备，还有淹没的巷道需要重新修护，这些费用能否税前扣除......
问：企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，其进项税是否能够抵扣？该视频会议系统是否要作为建筑物的组成部分？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无......
问：企业2008年亏损了50万元，无纳税调整项目，2009年当年盈利，应纳税所得额70万元，2009年企业弥补2008后亏损后，应纳税所得额20万元，企业已按小型微利企业申报（除利润外其他项目符合小型微利企业规定），企业的做法是否正确？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业......