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问：我公司现在有一项目（通过招拍挂得到土地）正在做土地增值税清算。项目刚开始时，付给被拆迁企业地上附着物（老厂房）的拆迁款只开具了收据。我公司咨询了相关人士，回复是应该要合法的票据。被拆迁企业也做了纳税筹划，因为由于城市规划（有政府文件）收回土地所有权符合......
问：关联企业之间的有偿借贷是否需要缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]255号）第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 而《印花税暂行条例》税目税率表中注明，借款合同指银行及其他金融组织和借款人（不包括......
问：一所房屋由A、B两人共有，但是在房屋登记时，代办人C将房屋登记在自己名下。现在通过法院判决确认房屋归A、B两个共有权人共同所有，撤销原所有权登记。请问在重新办理房屋登记时是否还需要再缴纳契税？如果需要重新缴纳，原来已缴的契税是否退还？新缴纳的契税以原来登记时......
问：我公司为一般纳税人，与客户A签订2010年度销售合同，约定若年度销售额达到1000万元以上，给予其100万元折扣。截止至2010年11月末，该客户当年度累计销售额已达1200万元。因此，我公司于2010年12月按照当月销售额250万元，以及年度折扣额100万元，开具了增值税专用发票（销售额和折扣额......
问：计算企业所得税时，计算招待费的收入都包括哪些收入？我公司是工业企业，投资收益是否也在收入之列？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 根据上......
问：我单位2010年12月份从开发商购置办公用房，房价及相关税费1000万元已入固定资产科目核算，目前未办理土地证。请问房产税12月起已按1000万元申报缴纳，土地使用税怎样缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条关于房......
问：已经在上年度计提，但是在企业所得税汇算清缴申报期（次年5月31日）之前缴纳的相关费用，例如发放的工资、缴纳的保险等，是否可以在当年度税前扣除？ 答：这个问题实务中很多地方明确了执行口径，以下政策仅供参考，建议向主管税务机关咨询所在地的执行口径。 《山东省青岛......
问：A公司将已使用4年的运输车辆（折旧年限9年）向我公司投资，我公司计提折旧年限是按5年还是9年？ 答：关于企业取得已使用过的固定资产折旧年限的认定问题。《山东省青岛市国家税务局关于2010年度企业所得税汇算清缴若干问题的公告》（山东省青岛市国家税务局公告2011年第1号）规......
问：企业支付给个人的借款利息是否代扣代缴营业税？ 答：个人取得的利息收入，根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税函[1995]156号）第十条规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融......
问：我公司代理销售电器，进场时制作展台的费用由我公司先行支付，然后由家电厂商再把此款或部分款项返还给我公司，请问我公司应给对方提供何种发票？都涉及哪些税种？ 答：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）......
问：危险品、过期物品焚烧处理业务在所得税方面是否有税收优惠政策？ 答：根据《财政部、国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财税[2009]166号）规定，符合以下条件的工业固体废物处理项目和危险废物处理项目的所得，自项......
问：购买旧机动车，买卖双方涉及哪些税？有限公司清算完毕，股东（自然人）分配权益是否缴纳个人所得税？ 答：销售旧机动单位，涉及主要税种增值税、印花税、企业所得税；购入方需要缴纳印花税。 国家税务总局对企业清算后自然人股东个人所得税事项没有明确规定。以下地方文件......
问：我公司是一家韩国独资生产加工企业，原材料由韩国母公司进口，挂母公司往来账。母公司董事长曾从我公司借走人民币，我公司挂董事长个人往来账。现在我公司欠韩国母公司的欠款和董事长从我公司借款双方抵账，请问如何账务处理？是否符合外汇管理规定？ 答：《外汇管理条例》......
问：我在深圳某有限公司A（上海黄金交易所会员单位），开设黄金交易账户，进行实物黄金买卖。在买入黄金之前将款汇入A公司开设的账户（上海黄金交易所指定的交易专用账户），由A公司将款汇入上海黄金交易所，后由上海黄金交易所开出增值税发票抵扣联及记账发票。不知这样操作是......
问：甲公司欠乙公司货款100万元，乙公司欠丙公司货款100万元，而丙公司又欠甲公司货款100万元。经三方协商签订了债权债务转移协议，将三方债权债务相互抵消。请问这在税法上允许吗？《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）和《大连市国家税务局......