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问：我公司在出租房屋时先收取定金，后因客户毁约，按合同约定定金不退。请问这种情况下，合同并没有成立，没收的定金算不算价外费用？是否需要缴纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例》第一条规定，在境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营......
问：企业库存原材料市场价格大幅下降，导致销售价格低于成本价，原材料已抵扣的增值税进项税额是否需要进项税转出？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货......
问：我公司是一家主要从事境外工程施工的企业，目前在苏丹施工。在预缴所得税时遇到境外免税是否视同境外实际缴纳税款的问题。当地税务机关认为，虽然苏丹给予免征所得税，但苏丹与中国没有签订税收饶让协议，所以在国内应全额征收，免税额不可以作为抵扣额。 但是，我公司认为......
问：某外贸出口企业，2011年签订一笔出口产品CIF条款的合同，总货款包括国外代理的佣金、货款、海运费和保险费。合同中表明了佣金的条款和金额，而且也有国外代理的佣金形式发票，请问上述佣金是否可以抵扣主营业务收入？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支......
问：房地产开发公司由于开发需要，对我住的小区进行拆迁，拆迁之后补偿给我一套房地产公司已盖好的房子，请问是否需要缴税？ 答：《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》（国税函[2007]768号）规定，房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是......
问：近期，国家制定了家电以旧换新政策，家电经销企业向消费者收购旧家用电器时需开具发票。请问家电经销企业收购旧家用电器，可否认定为再生资源回收经营者，使用统一收购发票？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）规定，再生资源......
问：我公司是机械工业企业，企业所得税按季度预缴，2010年12月应该预缴第四季度企业所得税。因为年底临时资金紧张，我公司希望于2011年企业所得税汇算清缴时将第四季度所得税一起完税，请问是否可以？ 答：《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当......
问：我单位现有很多办公营业房产，以前一直是分开核算缴税，即计入“固定资产——房产”科目缴纳房产税，计入“无形资产——土地”科目缴纳土地使用税。请问根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，2010年起是否应......
问：外商投资企业从2010年12月1日起开征城建税及教育附加，我公司在2010年11月去税务局前台申报了四季度的营业税（包括12月的），当时未征收12月的城建税及教育附加。请问在这种情况下，12月的城建税及教育附加是否需缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）文件规定，安置残疾人的单位房产出租的无租使用期按照房产原值计征房产税，请问如何理解“安置残疾人就业单位”？将地价计入房产原值的规定是否仅适用于安置残疾人就业单位？......
问：企业减免的流转税是否并入所得额缴纳企业所得税？财政返还的耕地占用税是否也需要并入所得额缴纳企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）第一条财政性资金规定： （一）企业取......
问：什么是所得税资产？什么是所得税负债？如何理解所得税资产、所得税负债、所得税费用三者的关系？ 答：递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用的确认计量及三者的关系，《企业会计准则第18号——所得税》及应用指南中进行了详细的描述，下面仅进行简单的引导性理解，建......
问：有的内部承包方办了税务登记证，独立纳税；有的没有税务登记证，但是独立核算。内部承包上交的承包费是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第十一条规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发......
问：《国家税务总局关于出租汽车公司有关收入征收营业税问题的批复》（国税函[2000]671号）规定，出租汽车公司一年或分次向司机收取的车辆承包费，是企业内部管理的一种方式，不属于营业税的征税范围。此后《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税......
问：金融企业涉农贷款符合条件的可以从2009年起减免营业税，请问是否减免营业税的同时相应减免城建税和教育费附加？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）第一条规定，自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入......