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问：我经常参加全国有关部门举办的歌词、歌曲征集活动，投稿的作品经常被采用或入选，并与主办方签定了著作权及其使用权转让协议书（有的称确认书或承诺书），主办方以现金方式给予奖励。大部分主办方所在地地税部门要求按稿酬、或按特许权使用费所得纳税。但也有少数几个地税......
问：我公司近日返还员工部分安全风险抵押金，除了本金以外，还有一部分奖励金额，请问这部分奖励金是否缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发......
问：我企业是广东省纳税人。由于企业年假较长，1月份工资需提前在1月份发放，而1月初还需支付12月份工资，请问企业如何申报纳税？ 答：《个人所得税法》第六条关于应纳税所得额的计算中第一款规定，“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。”......
问：我公司购买另一家个人独资企业的全部固定资产，涉及房产和设备，请问需要对方给我公司何种凭证？对方需要缴纳营业税和增值税吗？我公司如何缴税？ 答：你公司购入个人独资企业全部固定资产。其实质为你公司与个人独资企业一般的资产买卖业务。 对方转让房产取得经济利益，......
问：购买单价在2000元以上的电子产品用于对外联系工作，是作为业务招待费进行账务处理，还是应该进入固定资产？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产（2006）》第三条规定，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二......
问：新准则规定，投资企业与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，应予抵销。次年，如未实现的内部交易全部对外出售，该分录如何做？ 答：因内部未实现的损益已经实现，故原来调整减少的现在可以调整增加，原来调整增加的可以调整减少。不影响分录的处理，因为只......
问：如果甲公司以500万元银行存款的方式投资给乙公司，甲、乙公司如何账务处理？如果甲公司以土地投资给乙公司，双方如何进行账务处理？ 答：1、甲公司以500万元银行存款的方式投资给乙公司： （1）乙公司账务处理： 借：银行存款 贷：实收资本及资本公积 （2）甲公司账务处理： 借......
问：我公司计划对某些部门采用定额备用金制度，请问相关的控制要点有哪些？ 答：定额备用金控制要点一般有： 一、由公司财务部门按总经理办公会会议通过的相应决议及指导意见核定各备用金使用部门所需要的现金，并规定使用范围； 二、指定专人（经受人）收支、管理现金； 三、支......
问：我公司做2007～2009年纳税自查时，发现2007～2008年归集的研发费用中的社会保险和住房公积金不应归集为可以加计扣除的费用。请问这两项费用属于加计扣除的费用吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》（财税[2006]88号）第一条规定，对财务......
问：福利企业安置残疾人职工工资加计扣除，该工资薪金包括各项社会保险吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第二条规定，《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实......
问：我单位是山东企业，《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第三十四条第（五）款规定，债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，连续两年以上未参加工商年检，企业对债务人和担保......
问：我公司是河北省一家较大的劳务派遣公司，目前派遣员工近万人，涉及各种行业。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定，用工单位转入我公司的款项扣除支付给劳动者的工资、上交的社保费以及公积金后的差额缴纳营业税。请问： 1、用工......
问：在免、抵、退计算中，不得免征抵扣税额=折算后的人民币出口金额×征退税率之差-免税购进料件金额×征退税率之差。上述计算出来的金额为进项转出的金额，但是如果某企业的当期进项税额小于该不得免征抵扣税额时如何处理？ 例：某进料加工企业本月出口离岸价折算后的人民币金额......
问：经认定的高新技术企业在享受15%企业所得税税率的同时，还可以适用研发费用加计扣除50%的税收优惠吗？ 答：《企业所得税法》第三十条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国......
问：我公司本部在广州，分公司在江苏。目前有一些本部增值税进项发票因为业务原因在分公司，因路途遥远，发票及时到达本部很困难。请问本部增值税进项发票可否在分公司所在地国税局进行扫描抵扣？ 答：你公司本部与分公司并不是增值税的同一纳税人，本部的增值税专用发票不可以......