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问：纳税人在税务部门开具的施工、服务发票，税务机关加盖代开票章后，纳税人是否还需要再加盖印章？若需加盖，是否也按发票管理办法的规定，必须加盖发票专用章？ 答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）规定，无论使用计算机......
问：我公司10天前在证券公司买了基金，下个月该基金分红，请问我公司收到的分红是否需要缴纳企业所得税？是否适用《企业所得税法实施条例》第八十三条关于“股息红利等权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益”的规定？ 答：《......
问：以前年度缴纳的年金未扣缴税款如何计税？ 答：《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）第五条规定，本通知下发前，企业已按规定对企业缴费部分依法扣缴个人所得税的，税务机关不再退税；企业未扣缴企业缴费部分个人所得税的，税务......
问：我公司是工业企业，近日在法院委托拍卖时，以1880万元拍得了一块土地的土地使用权。该土地上没有任何房产，在签订拍卖确认书时规定，由我公司承担土地使用权过户所产生一切税、费。现在税务部门要求我公司按成交价格作为计税依据缴纳土地增值税和企业所得税。请问我公司在土......
问：某中外合作企业为有限责任形式，中方以土地作为合作条件每年收取固定的收益回报，请问是否要缴纳营业税和企业所得税？ 答：《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函[1997]490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以......
问：某外商投资企业2007年起享受企业所得税“两免三减半”政策。现在该公司进行2007、2008年度的利润分配。免税期间，因减免税形成的利润是否能用于分配？ 答：《税收减免管理办法（试行）》（国税发[2005]129号）第二十一条规定，税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每......
问：企业在日常经营过程中开展促销活动，由供应商的促销员代为推销商品，并根据销售业绩向供应商的促销员支付一定金额的奖励。请问这种向非企业雇员支付的奖励如何代扣代缴个人所得税？支付的促销奖励可否作为企业的促销费用在企业所得税税前列支？ 答：1、关于工资，薪金所得......
问：某公司夏季购买盐汽水，用于职工防暑降温，取得增值税专用发票。该汽水是否应列入职工福利费，进项税额能否抵扣？ 答：1、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币......
问：我公司是增值税一般纳人，从事国内矿产品贸易。我公司地址在广东，从云南购入某矿产品，因考虑运输成本原因，在云南当地设立仓库，销售后客户直到云南某矿产品仓库提货。我公司云南仓库当地税务局对上述业务产生疑问，请问跨省异地设立仓库，客户在仓库提货是否视同销售缴......
问：资产管理公司从银行收购债权后，处理债权取得的收益是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》规定，条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。货物期货不缴纳营业税。......
问：BOT模式下高速公路沿线的收费站和服务区是否要缴纳房产税和土地使用税。 答：一、房产税 《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地[1987]3号）关于“房产”的解释规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两......
问：在收到税务处理决定书几日内可以申请行政复议？是否有规定必须先把税款缴清才能申请复议？如果企业没有资金无法缴税如何处理？ 答：《国家税务总局税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第十四条规定，行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行......
问：我公司淘汰一台旧的大型设备，租用仓库存放以备买家购买，发生的相关仓库租金、运费及相关货运保险等费用，是直接进当期损益还是先归集到固定资产清理科目等处置完毕后再一起转入营业外收支？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产（2006）》第二十一条规定，固定资产满足下......
问：某银行的ATM设备，价值约10万元，由于读卡器损坏进行了更换，花费约8000元，会计上应如何处理？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定，固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。 固定资产的更新改造等后续支出，满足本准则......
问：我公司是外商投资企业，因无法接到订单已停产两年，但是并没有到税务局等单位备案停产。近期税务局要求我公司要将停产期间的期间费用全部计入“长期待摊费用”科目，不能计入当期损益。请问这种处理方式正确吗？ 答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规......