主页>全国国税局>
问：某银行地市级分行的支行销售金银达到一般纳税人标准，是否一定要认定为增值税一般纳税人？ 答：部分金融机构经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会批准，在所属分理处、储蓄所等营业场所内开展个人实物黄金交易业务，即向社会公开销售刻有不同字样的特制实物金条等黄金......
问：我公司为矿石开采企业，为了降低生产成本，将爆破作业承包给由一定具有爆破专业技术人员组成的班组，承包人及其他作业人员都是企业员工。生产所用的雷管、炸药等火攻器材都由我公司统一采购、付款，每月按生产的矿石量计价，扣除使用的火攻器材成本后支付给承包人一定的承......
问：企业收到个人所得税2%返还款，涉及哪些税收问题？ 答：涉及营业税费及企业所得税。 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定，服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 （一）代理业，是指代委......
问：中央空调的进项税额不能抵扣，相关的维修保养费取得专票进项税额是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑......
问：企业收到政府收回土地的拆迁补偿费土地增值税如何处理？ 答：《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税： （二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 《土地增值税暂行条例实施细则》规定，条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用......
问：A公司在租用的村集体土地上，临时搭建了一间钢结构厂房，A公司对此没有产权。现由于环保政策的影响，此钢结构厂房2010年被拆迁，A公司没有得到任何补偿。但是，现在主管税务局要求A公司补缴2008～2009年临时钢结构厂房的房产税，请问税务局这样处理是否合理？ 答：对“房产”的......
问：我公司收到客户因延期付款而支付的10万元利息，但是客户要求我公司提供增值税专用发票。请问我公司可否开具？ 答：《国家税务总局关于延期付款利息等问题增值税处理的批复》（国税函[1999]598号）第一条规定，根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定，销售方采取赊销......
问：我公司与A公司和B公司（A公司的子公司）分别签订了购货合同，两公司分别给我公司进货并开具增值税发票。现在A公司要求把支付给B公司的所有货款，全部支付给A公司，是否有涉税风险？ 答：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）规定，购进货......
问：A公司是香港企业， B公司是中国居民企业，A公司是B公司的股东。现在B公司计划向A公司借款并支付利息，请问： 1、支付的利息是否需要缴纳预提税所得税？ 2、由于A公司在香港没有实质性商业活动，是否适用双边税收协定？税率是否有优惠？ 答：1、《企业所得税法实施条例》第七条......
问：我公司因厂房扩建，拆除过程中有部分废旧钢材须外卖（未作相关增值税抵扣），外卖收入开具增值税发票，税率是否可按出售旧固定资产4%减半征收？如果可以需要到税务局作哪些备案或减免手续？如果客户需要是否可以按17%直接开具增值税专用发票？ 答：《增值税暂行条例》第一条......
问：财税[2010]121号文件中规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。 在实际计算时，对房产......
问：支付给非银行金融机构（比如信托公司）的信托贷款利息，是否需要取得发票？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税函发[1995]156号）规定，《营业税税目注释》法规，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规，不论金融机......
问：我公司成立新公司，已购买土地300亩，土地上除建筑办公楼、车间厂房外，还需要建造污水处理池等构筑物，按公式计算宗地容积率（宗地容积率＝地上总建筑面积÷规划用地面积）时，地上总建筑面积是否包括地上构筑物？ 答：《厦门市地方税务局关于明确将地价并入房产原值征收房......
问：我公司经常利用闲置资金到银行购买一些短期理财产品，此种业务目前的账务处理方式是，购买产品时： 借：银行存款——定存 贷：银行存款——公司一般账户 收回时，再入相反分录，所得收益计入“财务费用 ——利息收入”科目。 针对上述入账方式，我公司上级主管不太认同，因......
问：我公司是一家私营有限责任公司，股东分配利润该缴哪些税？如何进行核算？会计分录应该怎样做？ 答：企业的股东应分为自然人股东、法人股东。 《个人所得税法》规定，个人取得的利息、股息、红利所得应纳个人所得税。利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%. 《个人所得税......