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问：我公司投资的一家公司，正在进行技术的前期研发，购进大量的实验设备，取得增值税专用发票。但研发阶段无销售收入，无增值税销项税额，此部分购进设备的进项发票能否现在进行认证，在账务上作为进项税额处理？能否作为留抵税额，预计一年后有收入再进行抵扣？ 答：《增值税......
问：A公司和B公司成立一家新公司，出资额为100万元。出资协议A公司和B公司持股比例是40：60，规定A公司可以两年后再出资，现在全部由B公司出资。B公司全额出资后，合并报表时是否应按实收资本确认？ 答：《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》 4001 实收资本 一、本科目核算企业接......
问：我公司某研发项目，部分资金来自财政拨款，部分自筹。财政拨款部分未花完，结转下年。自筹部分形成的研发费用可否享受加计扣除税收优惠政策？ 答：《企业所得税法》第三十条第（一）款规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加......
问：我公司2009年12月开出一张发票10万元。由于经办人等原因，对方在2010年6月才取得发票并入账，请问在2010年所得税汇算清缴时，该笔10万元费用能否在所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用......
问：企业2009年增值税有留抵税额10000元，2010年8月20日评估2009年度增值税时，发现进项税应转出并补缴增值税7000元，能否将这7000元补缴并加收滞纳金？如何账务处理？ 答：根据《税收征收管理法》第五十二条规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在......
问：我公司的固定资产折旧方法与税法要求不同，每年的所得税汇算清缴，都会调整应纳税所得额（补缴加速折旧产生差异的部分税款）。这部分差异属于时间性差异，5年后可转回，现在调整年度与转回年度适用的所得税率不同，请问这部分所得税资产将来转回如何适用税率？ 答：《企业......
问：我公司是一家房地产企业，近日购买一栋旧楼（包括商业、住宅，并取得相应的不动产发票），购买价2000万元。装修后（装修工程成本800万元），我公司按商业和住宅分别出售。请问： 1、缴纳销售不动产营业税时，我公司是否可按财税[2003]16号文件的相关规定差额缴纳营业税？ 2、缴纳......
问：某银行目前开发两项黄金买卖业务。第一项是代销实物黄金，不赚取差价只收取手续费，黄金公司将增值税专用发票直接寄给购买人；第二项是销售纸黄金，接受客户委托进行虚拟黄金买卖，银行赚取与资本市场的差价，不涉及实务交割。请问这两项业务涉及哪些流转税？ 答：1、《财......
问：关联企业往来款，由于关联方已经清算、注销，无法收回应收款，是否能够确认坏账？如果可以确认，需要提供哪些相关资料才能税前确认该部分资产损失？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第四十二条规定，下列股权和债权......
「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2010年3月8日 问：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。如果租赁合同中约定租赁期开始后一段时间内（如1-......
问：甲公司拟将其持有本地A公司的100%股权转让给异地B公司持有，B公司同意受让A公司100%股权；作为B公司受让A公司全部股权的对价，B公司同意增加注册资本，吸收甲公司为其新股东。甲、B双方同意确定以下事宜：自A公司100%股权过户日起，B公司成为A公司的独资股东，甲公司持有的A公司......
问：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。请问上述条款中“其他商业保险费”指哪些？“特殊工种......
问：外商投资企业为外籍员工支付的境外保险费（含人寿保险和境外社会保险），可否在税前扣除？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第三十五条和第三十六条的规定，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业......
问：某房地产公司是独立法人，由其在异地的母公司代为职工缴纳社会保险、医疗保险和公积金。相关费用由房地产公司定时向其母公司支付，请问房地产公司支付给其母公司的该项费用能否在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管......
问：银行（三级机构）按工资总额5%计提补充医疗保险后，20%缴上级部门（二级机构），剩余的部分自行列支。具体标准为：用于报销费用=（职工住院全部花费-由医保单位报销的费用）×90%.请问这种形式是否符合《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政......