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问：我公司为生产型的增值税一般纳税人，厂房及办公区由物业公司提供供暖服务，分摊电费和水费。几年前租户为了合理抵扣生产经营用电费的进项税额，要求物业公司提供增值税票。因此，物业公司特别申请并获得了一般纳税人资格，可以为租户提供17%的增值税发票。目前我公司要求物......
问：购买汽车取得的增值税专用发票，如何判断能否抵扣，是否密码区有内容的发票都可以抵扣？ 答：购入汽车能否抵扣要注意以下三个方面： 一、应用于可抵扣的项目。 《增值税暂行条例实施细则》第二十五条强调，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销......
问：我单位按照职工工资总额的2.5%每月计提职工教育经费，但是日常的教育经费支付金额大于计提数，在年度汇算清缴时如何进行纳税调整？如果使用数大于计提数是否不需要做纳税调整处理？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企......
问：我公司自行建造的固定资产，达到预定可使用状态后，进行固定资产结转，并在结转的次月进行了折旧的摊销。根据规定自行建造的固定资产要进行竣工决算，我公司决算后，根据决算的结果进行了固定资产原值的调整，并补提了因决算增加的资产原值的折旧，请问补提的折旧税前能否......
问：工会发生招待费，账务处理记为工会经费。年终所得税汇算清缴时，该部分招待费是否要受业务招待费计提标准的限制？ 答：《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过......
问：公司给员工购买商业保险，与保险公司签定的合同需要缴纳印花税吗？ 答：现行《印花税暂行条例》规定，对财产保险合同要缴纳印花税，根据条例附件《印花税税目税率表》的规定： 9.财产保险合同，包括财产、责任、保证、信用等保险合同，按投保金额万分之零点三贴花，单据作为......
问：我公司为外资企业，2008年初委托与境外A公司签订了一份技术服务合同，合同约定：2008～2010年间由A公司向我公司提供生产工艺设计服务，服务费总额为USD$100万元，其中2008年USD$30万元、2009年USD$30万元、2010年USD$40万元。支付方式为2010年末支付USD$100万元，A公司按合同提供服务，我公司为......
问：我公司收到2009年10月到2010年10月的房屋租赁费，按税法规定需要全额缴纳营业税，企业所得税收入如何确认，是全部计列还是分期计列？ 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当......
问：我公司为物资管理需要于2010年安装了物资条形码管理系统，该系统包括软件和硬件两部分，共计62万元。系统提供方给我公司开具了增值税专用发票，开票项目是“物资供应管理信息系统（条码扩展）”，金额62万元，税额10.54万元，请问此进项税额能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例》......
问：代扣代缴个人所得税的手续费返还纳入企业收入，可以用于支付相关人员辛苦费、奖金等。纳入企业收入需要缴纳流转税吗？用于支付辛苦费、奖金等是否需要通过应付职工薪酬核算？ 答：1、手续费返还收入是否缴纳流转税。 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的......
问：某制种企业有种子进出口经营权，进口种子在国内销售免增值税吗？出口种子免缴增值税吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）第一条第四项规定，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税： 根据上述规定，制种......
问：黄金期货客户实际交割的增值税发票可以进行进项抵扣吗？进行增值税即增即退的主体是企业还是交易所？ 答：1、《国家税务总局关于印发〈上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理办法〉的通知》（国税发[2008]46号）第四条规定，会员和客户按以下规定核算增值税进项税额： （......
问：我公司是一家生产性工业企业，支付给自来水厂的工业用水费，自来水厂给我公司开具两种发票，一半水费开具6%增值税专用发票，一半水费开具普通发票。自来水厂告知是当地税务机关要求，因为收取的水费中含排污费，排污费不能向使用单位开具专用发票。但我公司认为，我公司是......
问：某境外公司转让境内企业股权，扣缴义务人无法代缴税，根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）规定，境外公司应自己在境内纳税申报。境外公司是否应该办理临时税务登记才能纳税？ 答：《国家税务总局关于加强非居民企业......
问：在股权转让过程中，如某企业股东A将股权平价转让给股东B，股价款的支付是否由股东B直接支付给股东A；还是由股东B将股价款支付给企业，再由企业将股价款支付给股东A？ 答：股东A将其持有的某企业股权转让给股东B，股权的购买方为股东B，股权转让方为股东A.应由股东B将股权价款支......