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问：公司请外部专家讲课发给其税后劳务费，请问如何转换为税前劳务费？针对税后劳务报酬20%、30%、40%的税率，应分别有哪些转换公式？ 答：关于取得税后劳务报酬所得计算问题。《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》（国税发[1996......
问：工业企业若将土地、自建的房屋进行转让，计算土地增值税时土地的评估增值能否扣除？房屋及构筑物是按原值还是按余值扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）第十条规定，关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题： 转让......
问：某加油站管理公司，管理机构生产经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应......
问：增值税改革后，不作价设备的进口增值税恢复征收，缴纳的增值税是否可以抵扣或退税？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增......
问：甲公司和乙公司都是进行工程项目质量测试的企业，测试收入按服务项目缴纳营业税。现在甲公司将承包的公路工程项目检测业务分包给乙公司，请问甲公司的营业额可否按扣除分包给乙公司的部分计算？ 答：根据《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务......
问：按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》（长期股权投资的权益法核算），确认投资损益时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后加以确定。 我公司在投资资产时，是评估增值后购置49%的股权，因此在确认投资损益......
问：与境外企业（非关联方）采用成本分摊、权利共享的方式共同进行技术研发，对境外机构支付分摊费用时适用的税种和税率如何确定？ 答：境内公司根据合作研发协议支付境外机构分摊费用吋，涉及如下税收问题： 1、营业税： 《营业税税目注释》规定，服务业是指利用设备、工具、场......
问：我公司2010年底对账发现，2009年度有一笔收入重复做了2次，营业税已申报缴纳，企业所得税也已经汇算清缴，现在税务及会计该怎么处理？ 答：《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发......
问：某公司给我公司介绍一批原料，约定每吨给某公司400元好处费（中介费）。该公司提供正规税务发票，是否可以进成本？ 答：《企业会计准则第1号——存货》应用指南第一条商品存货的成本规定，本准则第六条规定，存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险......
问：图书行业支付的一次性的版号费，采用何种方法分摊到成本中更合理？ 答：《企业会计准则第1号——存货》第七条规定，存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业应当根据制造费用的性......
问：根据《财政部、安全生产监管总局关于印发〈高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法〉的通知》（财企[2006]478号）规定，安全生产费用的账务如何处理？财企[2006]478号文件规定的“安全生产费”和《财政部、安全监管总局、人民银行关于印发的通知》（财建[2006]369号）规定的“安......
问：我单位有内退职工，后又将其返聘，同时发放退休工资和返聘工资，请问内退工资和返聘工资在账务上如何处理？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定，职工是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正......
问：一般纳税人如果先开增值税专用发票并收回货款，但是有部分产品需要在以后几个月内陆续发出，会计如何处理？ 答：《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间： （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为......
问：我公司为一家工业企业，经与政府协商，有块工业用地通过补地价的方式，将性质由工业用地变更为商业用地。之前的工业用地，我公司按照土地使用权证日期摊销。补交的地价款需要按照土地权证的日期摊销吗？是作为单独一项资产摊销，还是和以前的工业用地价格一起摊销？该商业......
问：我公司是煤矿，轻轨是否列入固定资产？若列入固定资产，则计提折旧年限是几年？ 答：1、资产确认问题： 《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超......