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问：根据企业所得税法规定，工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。企业发生的住房公积金以及增量补贴都是通过“......
问：某产品造价42万元，在生产中全部报废。请问这种情形下如何纳税处理？ 答：《企业会计准则第1号——存货》及相关规定，存货发生盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限经批准后，根据造成损失的原因，分别以下情况处理： 1、属于计量收发差错和管理不善等原因......
问：我公司有一生产车间，其中的设备在以前年度享受了国产设备抵免所得税的优惠政策，现在想将此车间租赁，是否可行？ 答：外资企业购国产设备发生变化应适用《财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（财税字[2000]49号......
问：企业取得建筑劳务提供方（非本地企业）注册地建筑业发票，是否符合规定？可否按规定计入资产的计税基础？ 答：关于建筑业发票事项。 《国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]173号）规定，凡按规定确定为自开票纳税......
问：企业增资扩股导致所有者权益增加，如何缴纳印花税？ 答：《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发[1994]25号）第一条规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账薄”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。 第二条规定，企业......
问：国有资产监督管理部门下属的企业无偿转让长期股权投资给地方政府，形成的长期股权投资损失可否在企业所得税税前扣除？《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第三十七条第二项指出的政府行政部门的决定文件是指哪些？无偿转让......
问：我单位是供电公司，由电网公司和地方政府投资（各占50%股权）成立的。现在我公司变更为电网公司全资子公司，随后进行账务合并，将地方政府50%的股权转作“资本公积”。账务处理为：借记“长期应付款——地方政府”科目， 贷记“资本公积”科目。请问我公司该项资本公积是否缴......
问：我公司有一栋旧房，根据与房地产开发公司协议，旧房拆除并将土地转让给房地产开发公司。房地产开发公司给予我公司一笔拆迁补偿款。请问我公司是否需要缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第八条第一款规定，转......
问：企业招拍土地后，政府给予的土地返还款是按冲减土地成本处理还是按其他收入处理？对企业所得税和土地增值税有什么影响？ 答：1、企业所得税方面： 《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）规定，......
问：按照本市人民政府通知函，我公司经营地成为市、区重点旧城改造项目，被要求进行搬迁，请问取得拆迁赔偿款是否需要缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税问题的批复》（国税函[2007]969号）规定，国家因公共利益或......
问：《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）规定，购买的税控收款机“按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除”是指用应纳税额来扣除吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）......
问：矿务局代向煤炭购买方收取国铁运费（发站至到站间运费）、机车取送车费（由我公司的自备机车牵引，矿务局专用线至国铁发站间运费，收费标准按《安徽省物价局关于自购机车取送车费的函》（皖价服函[2008]153号）批准的9元/公里（60吨/车）收取。如是国铁机车牵引由国铁收取）。......
问：建筑业中转包与分包如何区分？是否都可以抵减营业税计税营业额？ 答：1、分包与转包的区别 分包是指从事工程总承包的单位将所承包的建设工程的一部分依法发包给具有相应资质的承包单位的行为，该总承包人并不退出承包关系，其与第三人就第三人完成的工作成果向发包人承担连......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。请问加计扣除的残疾职工工资是否包......
问：我公司收到政府3年大变样奖金5万元，如何入账？是否直接计入营业外收入？如果想以此奖金给职工发放，又该如何入账？ 答：《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南中，第三条政府补助的确认规定： 本准则第三条规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府......