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问：我公司转让下属独立核算的分支机构，包含资产、债权、债务、劳动力等在内的所有事项全部转让给另外一个公司，且按账面的净资产100万元转让。转让后，此分支机构还是和以前一样正常经营，相当于只是换了一个总公司。请问： 1、我公司转让此分支机构取得的收入100万元，如何确......
问：建设方支付施工方内蒙建设厅颁发的自治区级安全文明工地奖励金，施工方是否缴税？开具何种发票？ 答：《内蒙古自治区建设厅关于印发内蒙古自治区建筑施工安全文明工地评选办法的通知》（内建建[2007]118号）第十三条规定，经自治区建设厅审定，被授予自治区级安全文明工地（示......
问：豆芽加工厂外购豆子加工成豆芽后对外销售，能否免缴企业所得税？ 答：《企业所得税法》第二十七条规定，从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、......
问：我公司合并后，为保留关键人才，发放关键人才保留奖金。关键人才保留奖金由两部分构成：50%以服务期衡量（留任满一定时间发放），50%以留任期间的工作绩效衡量。全部留任奖金与发放年度的年度绩效奖金一同发放。 请问是否全部留任奖金均可以作为年度绩效奖金，与当年度绩效奖......
问：我单位被法院判决需支付赔偿金，但无法取得发票，请问此项支出可否在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 因此，被法院判决需支付的赔偿......
问：我公司本年计提固定资产减值100万元，请问在所得税纳税调整时如何作账务处理？ 答：《企业所得税法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税。 会计上按会计准则规定......
问：已实现和未实现的兑换损失在《企业所得税法实施条例》的第三十九条明确规定可以扣除。如果是应收账款或长期借款等未实现的兑换收益，是否可以不用入账？还是有何文件规定，所有兑换收益（含已实现与未实现）也必须入账，纳入所得税的汇算清缴？ 答：《企业会计准则第19号—......
问：我公司近日采购了多批关键原材料，由于该类原材料为另一家企业多余用料，故该售出企业不提供给我公司合法凭证，导致我公司不能抵扣进项税，同时又不能合法入账，但货款需全额支付给售出方。请问我公司利用该原材料生产的产品成本能否在所得税税前扣除？若能，合法入账依据......
问：我公司为非金融企业，在2005年通过银行柜台购买了一批公司债券和国债，公司债和国债均是每年按固定利率支付利息，2010年这批公司债和国债都到期并还本。请问非金融企业在持有公司债和国债期间每年取得的利息是否缴营业税？若不缴，则在到期还本时，是否再对以前累计取得的利......
问：我单位是一家科技公司，经营范围为技术服务、技术咨询、技术开发，承接计算机网络系统工程，销售计算机软硬件及外围设备等。现在我公司与一家宾馆签署《小区弱电维护合同》，主要是组织人员对数字化社区智能化弱电系统进行维护和服务，主要包括“三网合一”的光缆系统、数......
问：矿井建筑物延伸到井下，是否缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）第一条规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等......
「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2010年3月10日 问：某上市公司拟与母公司进行资产重组，将所属资产、负债、劳动力及相关权利和义务全部转让给母公司。转让后子公司将完全剥离原有业务，开拓新领域，寻找新的利润增长点。现转让资产中有大量的存货资产，这部分存......
问：我公司外地新建办事处，装潢发生的费用直接计入管理费还是应资本化处理？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣......
甲公司于2007年初租用一个门店，租赁期5年。为适应经营需要，甲公司对门店进行了一定的改造和装修，费用是80万元，会计与税务上均作长期待摊费用处理。2010年底，因该门店面临拆迁而导致租赁合同提前终止，长期待摊费用尚有余额16万元。对这项未摊销完的长期待摊费用余额如何处理，......
问：物流公司联运业务中涉及到铁路运输、公路运输时，需要给客户按照总运费开具运输发票。但是，物流公司托运铁路时会收到铁路部门开具的铁路大票及运杂费收据。铁路大票金额中含有运费及印花税、电化费、保价费等其他费用。请问铁路大票总金额及护路联防费能否全部作为联运成......