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问：按照我银行的贷款责任认定办法，对违规操作形成贷款损失的，按规定比例要求个人承担责任追究款项。但同时，责任人员在贷款追回中起到积极作用，并且贷款全部或部分被追回的，资金损失赔偿可按适当比例返还相关责任人员。请问收到职工的资金赔偿如何列账，返还的时候又如何......
问。我单位在制作工资类的记账凭证时，将实际支付工资的现金流量记为“支付给职工以及为职工支付的现金”。由于种种原因，工资并未全部支出，造成了银行退款。当银行退款时，我单位根据银行回单借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目，现金流量记为“收到的其他与经营......
问：根据单位决定，我单位为晚上值班住宿人员配床垫一套，价值500元，是否应记入固定资产？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年......
问：我公司长期租赁办公室，目前有一笔房屋维修费12万元，应该如何摊销？我公司实行的是新的会计准则，但没有“长期待摊费用”科目，应该在哪个会计科目核算？ 答：《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》1801长期待摊费用： 一、本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期......
问：《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，在权益法下，投资企业取得长期股权投资后，应当按照应分享或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。请问如果被投资单位本身属于二级母公司，在确认投资损益时，是按照被投资企业的......
问：区政府2011年给我企业一项热电联产项目补贴，是否属于与资产相关的政府补助？如果是，应自资产达到预定可使用状态起，在资产使用寿命内平均分配，该项目已于2010年2月达到预定可使用状态，目前已转入固定资产，2011年如收到此项补助该如何入账？ 答：《企业会计准则第16号——政......
问：由于会计准则规定以公允价值计量的投资性房地产不计提折旧，只将公允价值变动损益部分计入公允价值变动损益。但是，税法不确认公允价值变动损益部分，企业所得税汇算时是否允许其折旧部分（账上没计提）作纳税调减？ 答：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第三条规定......
问：我公司对外投资，目前由于股东之间的问题，经双方协商，我方从被投资企业撤资。我公司负担了被投资企业的一部分开办费用，形成损失1000多万元。我公司发生的投资损失是否可以在企业所得税前扣除？需要不需要审批？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策......
问：我单位生产自备井有两部分构成：一部分属于基础建筑设施，另一部分属于采水设备。请问采水设备的进项税额能否抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，《增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供......
问：我单位2010年9月与政府签订一份土地转让协议，现已付半款。但是，土地使用证需等2011年9月交完全款后办理，请问2010年我单位是否需要缴纳两个季度的土地使用税？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规定，以出让或转......
「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2010年3月10日 问：煤炭企业露天矿区内用车是否要缴纳车船税？采矿厂内挖掘机、吊车、叉车是否缴纳车船税？ 未在车船管理部门登记的且在工业厂区内使用车辆，如自卸翻斗车、装载机和工程指挥车等车辆是否需要缴纳车船税？ 原回复意......
问：我公司组织员工出外旅游的费用，能否作为福利费扣除？《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）里列举的福利费才能作为福利费，没有列举的不能作为福利费，可以这样理解吗？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题......
问：A公司是大型国有港口企业，职工在生产过程中发生工伤事故。发生治疗、护理、亲属陪同开支、补偿等支出45万元。扣除工伤保险赔偿后，尚有20万元由公司承担。请问税法对此扣除如何规定？ 答：《宁波市地方税务局关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函[2010]20号）规......
问：企业从地税局取得的代扣代缴个人所得税2%的手续费收入，账务计入 “其他业务收入”科目。请问这部分收入可否并入到营业总收入作为计算业务招待费、广告费扣除限额的销售收入？ 答：《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函[2008......
问：我公司业务人员经常拿着购买服装的发票报销，请问我公司将服装发票列做交际应酬费是否存在涉税风险？ 答：《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出： （一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，......