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问：期货公司支付给期货居间人的佣金是否执行《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）税前扣除限额为5%的规定？ 如期货公司与居间人签订的期货居间协议规定佣金支付比例为居间人介绍的客户净手续费的50%，期货公司企业所得税是否能......
问：一家铁路行包专列的货运公司，在为客户（含公司及个人）运输货物时，由于运输过程造成的货物遗失、破损或延误造成客户索赔需支付的赔偿。企业以内部责任认定资料、客户签收的收据、客户索赔的单据等资料计入费用，此部分赔偿可否税前扣除？若可以应提供何种凭据？是否一定......
问：1、企业如果没有成立工会，怎样使用工会经费？怎样上交经费给上级工会组织？ 2、如果是人事外包的企业，派遣公司（如外服中智等）是否可以为外派员工计提工会经费？ 3、派遣公司是否可以将外派员工计提的工会经费直接打给用工单位，由用工单位进行安排？ 答：1、关于未建立工......
问：我国修订的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》中关于煤炭的高效安全生产、开发与加工利用中包括煤矿瓦斯高效抽放设备，请问是否只有瓦斯抽放设备能加计扣除，为安装瓦斯抽放设备发生的材料、设备、土建等费用能否加计扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究......
问：2005年成立的一家中外合资企业，中方投资比例是75%，外方（中国人，但在德国有长期居留权，在中国有身份证）以美元投资（注册资本是美元）占25%.2008年、2009年开始每年两次分红。但分红时外商的分红是以人民币的行式在中国境内分配，并没有汇出境外。这种情况外商是否需要在中国......
问：我公司欲聘用日本籍人员提供技术咨询服务，该外籍人员每月在中国滞留两周，企业每月支付技术咨询服务费15700元。请问对该外籍人员是否按照非居民纳税人缴纳个人所得税？该项目是适用工资薪金所得项目还是适用劳务报酬项目代扣代缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于印发的......
问：对于股改限售股纳税有个问题，例如2006年股改时受让1000股，如果公司没有分红送股，至2010年解禁后纳税仍按照1000股计算，对此无疑问。但是如果期间经历分红十股送十股，则到2010年持有股数为2000股，除权后其每股股权与净资产均只有股改复牌时的50%，但按照目前的证券公司预扣预缴......
问：在建筑安装工程中，如何界定工程的转包与分包？如果我公司将工程包给另一个独立法人施工，我公司收取一定比例的管理费用，并参与工程管理，请问这种方式是转包还是分包？ 答：问题所反映的业务是属于“转包”还是“分包”，可以住房和城乡建设部门《房屋建筑和市政基础设施......
问：我公司注册地在北京，一般纳税人，公司业务既涉及增值税又涉及营业税，企业所得税为查账征收方式在北京国税缴纳。由于我单位在内蒙古自治区鄂尔多斯市有建筑安装工程，需要由当地地税局代开建筑业发票，因此我单位在北京地税开出《外出经营税收管理证明》并在当地报验。但......
问：我公司一般纳税人辅导期满，2010年9月1日转正为一般纳税人。如果在9月1日—9月30日期间认证了一批增值税专用发票，发票日期在9月1日之前的是需要稽核比对结果才能抵扣还是可以直接当月抵扣？ 答：《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税......
问：我公司是一家外国企业，委托国内企业A公司加工生产。通过A公司（不在保税区）进口物料，保管在保税仓库，计划加工成品后出口欧洲B公司。但是由于欧洲的客户B公司取消合同，我公司不得不停止在中国的加工，因此剩余了大量的物料。由于我公司不想给国内的合作伙伴A公司造成重......
问：我公司是有进出口权的内资企业，2005年中有预缴企业所得税，但当年为亏损，年终汇算清缴后申请退回所得税，但税务局未办理退税，要求留抵。目前我公司经营业务较少，一直到2011年都是亏损，当前税务局又要求我公司填写退税审批表。请问我公司能否申请退回多缴的企业所得税？......
问：我公司在高尔夫俱乐部注册会员，支付会员费40万元，2年后可以转让。请问这部分费用如何摊销，能否税前列支？ 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属......
问：某城镇拟征用菜地建设农贸市场，土地征用手续已办妥，但未实际占用，菜农当年仍从事农业生产。一年后，该农贸市场建设计划取消，菜地转手给房地产开发商，请问若该项土地“占用”没有缴纳耕地占用税，该房地产开发商是否需要缴纳耕地占用税？ 答：《耕地占用税暂行条例》第......
问：我公司生产电子产品，属于民政福利企业，安置残疾人享受增值税即征即退政策。同时，我企业还是自营出口企业，享受免抵退税政策。请问上述两项政策可否同时享受？ 答：《财政部、国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）规......