主页>全国国税局>
问：《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）中规定的“先分后税”原则，可否理解为“不分不税”？即有限合伙制股权投资企业收到被投资单位分回的投资收益、股权转让收益等，不向其合伙人做分配，而是留存在合伙制基金中，合伙人没有实际......
问：我公司自有办公楼、2011年重新装修发生装修费40万元，在会计上与税务上应如何处理？ 答：1、会计上根据准则判断，计入固定资产成本或计入当期管理费用。 《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南第二条固定资产的后续支出规定，固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中......
《财税实务问答》编辑部： 贵期刊2010年第22期第45页《向境外公司派发股息企业所得税是否应由境内企业扣缴？》一题的回复，针对的是分配给境内的股东，请问境外红筹股上市公司向境外股东派发的股息所得税应如何缴纳？ 读者：张先生 「附原问题」 问：我公司是境外一红筹股上市公司......
问：A企业与我厂有密切业务往来，A企业法定代表人向另一自然人借款用于经营，由我厂及法定代表人共同提供担保。目前，A企业与法定代表人无力偿还借款，法院裁定由我厂还款。我厂的担保损失能否税前扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（......
问：2006年6月起试用《航空运输电子客票行程单》作为报销凭证，试用期2年，现在是否仍然可以使用？如果不能使用，如何取得合理的税前扣除凭证？ 答：《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》（国税发[2009]142号）暂时保留的票种规定，考虑到目......
问：现金折扣可以税前扣除吗？税前扣除合法凭据是什么？ 答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第（五）项第二款规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当......
问：房地产开发企业进行一新项目前期调研工作，发生了诸如规划设计费、咨询顾问费、勘察测绘费等相关费用，但不确定此项目最终能否成功获取。我公司是否可以将项目获取前所发生的前期调研费用计入当期损益税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十八条第一款规定，企业发......
问：民航航空客票收费退票单顾客报销联，能否作为企业的报销凭证？能否税前列支？ 答：《航空运输电子客票行程单管理办法（暂行）》第一条规定，《航空运输电子客票行程单》（以下简称《行程单》）纳入发票管理范围，由国家税务总局负责统一管理，套印国家税务总局发票监制章。......
问：我公司经营的一个零售卖场，因消防设施维护不到位，受到消防大队的处罚，交纳罚款60000元，取得了罚款发票。对于这笔罚款，我公司可否在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法》第十条第（四）款规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。......
问：我公司成立分公司开展外汇业务，2009年末拨给分公司营运备用资金200万美元，汇率为1：6.8282.该分公司以美元核算，2010年年末折合人民币并入总机构会计报表，2010年末汇率为1：6.6227，汇差计入汇兑损益，在企业所得税税前扣除。如此处理有无问题？ 答：汇兑差额的处理。《企业会计准......
问：根据企业所得税的有关规定，业务招待费按照营业（销售）收入的5‰与业务招待费实际发生额的60%之中较小的金额在税前扣除。但是业务招待费中还有发票不合格等需要纳税调整的事项，请问进行纳税调整时是否应当进行剔除？ 答：《发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发......
问：某房地产开发公司与境内A销售公司签订合同，双方约定超过预定的销售价格的收入全部归销售公司所有。但是房地产开发公司按实际销售价格确认收入，差额作为房产公司的支出。请问这种情况是否界定为佣金支出，是否要按《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除......
问：境内法人公司A，吸收合并境内的亏损法人公司B，然后在B所在地成立A的分公司。B历年累计亏损-500万元，请问该部分亏损能否在吸收合并之后的A公司利润中进行弥补？在哪些情形的重组之下可以弥补亏损？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知......
问：2007年甲企业合并了亏损的乙企业，无论是根据《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）还是《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）文件判定，企业重组均符合特殊性税务处理。2007年度，合......
问：因为厂房搬迁，变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可否继续弥补？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项（包括......