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问：具备一般纳税人资格的化工设计、建筑设计甲级资质的工程技术公司在异地签订了总承包合同。合同总价中分别注明了设计、设备采购、建筑安装的价格，并分别核算。在纳税时，可否分别开具发票？比如，设计在公司注册地开具技术服务业发票，建筑安装在项目所在地开具建安发票，......
问：境内企业A，委托境内注册办公的承运商B，运输一批货物。起运地为境外某地，收货地为境内A企业地址，所发生的运费包含了境内与境外两部分。在这种情况下，境外发生的运费是否属于可抵扣范围？承运商B应该如何开具发票？ 答：《国家税务总局关于迪高乐梳化家私（深圳）有限公......
问：我公司厂房已装修完毕且已开工生产，现为提高生产能力购进一批配电柜及开关柜，销货方为我公司开具增值税专用发票。根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号），我公司认为该批配电柜属于“60”开头物品，其进项税额可以抵扣。请问......
问：化肥生产企业单纯销售的不是本企业生产的氯化钾是否属于免税范围？对于税法中规定的化肥生产企业“生产销售”的含义如何理解？是指企业自己生产并将其生产的产品销售，还是指企业生产产品同时也可以销售一些不是本企业生产的产品？ 答：《财政部、国家税务总局关于若干农业......
问：个人从信托公司购买信托产品，取得的收益是否缴纳个人所得税？ 答：一般而言信托产品用途是债权性投资与权益性投资，个人所获取的收益应归属于“利息、股利、红利所得”，应按照《个人所得税法》及其实施条例的规定按20%税率全额计征个人所得税。 但是，根据《财政部、国家......
问：我单位现有的一块国有土地使用权，被政府以国有土地收储方式回购。由于这块土地我企业2009年已用于贷款抵押，我单位与国土中心暂签订协议，2011年10月抵押到期释放他项权证后，再签订正式的国有土地使用权收购协议。国土中心2009年已付收购保证金200万元，2011年10月签订收购协议......
问：驾校招收学员，收取培训费，如何进行账务处理？驾校代交警部门收取考试费用，是否应做收入并缴纳各项税费？ 答：1、驾校收取的培训费为营业税应税收入，计提的营业税费应计入“营业税金与附加”，账务处理如下： 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：营业税金与附加 贷：应交......
「原问题及回复」提问人QYHY****** 提问及回复时间：2010年6月12日 房地产项目公司为开发某一项目而单独成立，其经营不具持续性。当项目开发完毕后，项目公司即清算注销。由于企业所得税与土地增值税征收时间不一致，项目基本销售完毕后才进行土地增值税清算，但此时项目公司已经没有......
问：我公司2010年7月成立，一直没有生产经营，前期费用已进入管理费用（开办费）。2010年度企业所得税年度申报时，开办费是否需要做纳税调整？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条“关于开（筹）办费的处理”第一款规定，新税......
问：我公司是一家兼有酒店经营与房地产开发的企业（两项业务汇总申报企业所得税），因酒店先行建成并开始营业，酒店设备及设施折旧额较大，致使汇总会计报表亏损。季度企业所得税申报时，我公司根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》......
问：我公司是资源综合利用企业，享受减计收入的优惠政策。我公司上年度亏损，请问我公司享受的减计收入部分能否弥补以前年度亏损？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源......
问：我公司2010年度亏损，对于发生的研发费用能否申请加计扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规......
问：甲集团公司有5个子公司，省内跨区，当年度子公司盈亏不同，请问亏损的子公司的亏损额怎样弥补？总公司怎样申报？是否可以由总公司合并会计报表，将所属子公司的盈亏相抵后，由总公司统一申报企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问......
问：房地产开发企业按照规定在销售未完工产品时，按照利润率缴纳企业所得税时，可否弥补以前年度的亏损。比如：年度会计利润为0，按照利润率计算的所得额为1000万元，以前年度未弥补的亏损为1200万元，请问本年度是否要缴纳企业所得税？ 答：《国家税务总局关于〈中华人民共和国企......
问：我单位收购一家设计院，该设计院为国有企业，存在未弥补的亏损。收购后设计院仍然以法人身份存续，设计院改制前未弥补的亏损我单位能否继续弥补？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条规定，企业重组，除符合......