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问：大病保险和企业年金是否属于补充医疗保险，企业为职工缴纳的补充医疗保险不超过工资总额5%时是否可以税前扣除？ 答：1、《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、......
问：我公司盖办公楼向私人购买土地价值40万元，如何进行账务处理？摊销年限如何计算？购买土地都涉及哪些税收问题？ 答：1、土地使用权的会计处理。 《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南规定，自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购......
问：CDMA网络由A电信网络分公司负责投资建设，B电信股份分公司负责运营并统一向用户收取通话费、月租费、网间结算、增值业务等运营收入。B电信股份分公司按规定标准定期向A电信网络分公司支付价款，A电信股份分公司如何缴营业税？ 答：《国家税务总局关于中国电信集团公司所属网络......
问：我公司是一般纳税人，业务主要为收购玉米后加工成液糖。最近我公司从国家粮食储备库采购了一批玉米，加工时发现玉米质量太次影响公司生产，想将这批玉米开具增值税发票后转卖，请问转卖农产品有特殊规定？ 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办......
问：个人合伙企业合伙人向第三人转让其在合伙企业中个人财产份额，未向相关部门办理变更登记，是否缴纳个人所得税？如果未按《合伙企业法》规定的程序转让，即未取得全体合伙人同意的转让是否要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条第九款规定，财产转让所得是......
问：甲公司为江苏的房地产销售公司。假设某月从某房地产公司购入房产全部销售，购入价为5000万元，销售价为8000万元，发生相关营业税等相关税费700万元，金融机构的借款利息为300万元，其他期间费用等500万元，如何计算缴纳土地增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一......
问：我公司采购原材料于运输途中包装物破损或遇到交通事故发生损耗（合同约定范围内），供应商按全额开具增值税专用发票，我公司已抵扣进项税额，按实际到货数量入账（提高原材料单价）。由于原材料是由我公司委托运输公司承运，运输公司按运输合同约定赔偿我公司损失，收到该......
问：期房出售如何进行账务处理？ 答：（1）收到购房款时： 借：银行存款 贷：预收账款 （2）缴纳营业税及附加： 借：应交税费——应交营业税 应交税费——应交城建税/教育费附加等 贷：银行存款 （3）待开发产品完工结转收入： 借：预收账款 贷：主营业务收入 （4）同时结转成本：......
问：解除合同一次性支付的补偿金能否税前扣除？应计入哪个会计科目？ 答：1、《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：……（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 第六条......
问：我公司聘用外籍人员，公司不需要为其购买国内社保及公积金，但会额外支付给该外籍人员现金补贴作为补偿，请问该笔补贴会计账务处理是作为薪资还是福利费？另外，我公司以货币形式支付给员工的节假日礼金、高温津贴是作为薪资还是福利费（上述费用已代扣代缴个人所得税）？......
问：盈余公积的用途是用于弥补亏损或转增资本，盈余公积包括法定公积和任意公积，请问： 1、用于弥补亏损或转增资本，法定公积金和任意公积金先用哪个来弥补亏损或转增资本？ 2、公司在何种情况下转增资本，转增资本后对企业有哪些好处？ 答：1、《公司法》第一百六十七条规定，......
问：职工教育经费是否必须计提？是否必须按工资总额的2.5%计提？ 答：1、《企业财务通则》第四十四条规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。 2、《财政部、全国总工会、国家发改委、教育部、科技部、国防科工委、人事部、劳动保障......
问：2009年汇算清缴后，退回的多缴纳的企业所得税在2010年入账，如何进行账务处理？2010年所得税汇算清缴时，2009年的退税款在申报表中应如何填写？ 答：企业确定2009年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2009年度还未结账，则直接调整2009年度所得税费用。2010年收到多缴纳的税款，借......
问：我公司3月只需缴纳本月的公积金，但是将4月的公积金也交了，提前缴纳的4月公积金如何进行账务处理？ 答：《企业财务通则》第四十三条规定，企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。 提前缴纳公积金分录处理......
问：我公司产品100%出口销售，其中99%产品为来料加工贸易方式，1%产品为进料加工贸易方式（间断进行），我公司固定资产进项税额能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或......