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问：《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第三十八条第二款中“可收回金额一律暂定为账面金额的5%”如何理解？对于被投资方资产已经处理后而分回的损失是否还必须扣除收回金额5%？ 答：《国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号......
问：境内A公司，企业所得税率15%，2009年亏损10亿元。A公司的全资子公司香港B公司，如果2009年分配投资收益1亿元给A公司，境内A公司能否将1亿元的投资收益弥补亏损？如果能弥补，境内A公司亏损是否为9亿元（10-1），留待以后弥补？如果按1亿元直接弥补了境内亏损，境外投资收益抵免限额......
问：我公司为大型制造企业集团公司，总机构汇总缴纳所得税。但部分分支机构不在同一县市区，独立缴纳增值税。请问总分机构及分支机构间内部调拨固定资产是否应开票？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （三）设有两个......
问：1、以个人名义向税务局申请代开租赁费发票，需要缴税吗？ 2、何种情况下可以取得租赁费发票？ 答：1、《发票管理办法》第十六条规定，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机......
问：我单位购买SWIFT（环球银行金融电信协会）出版的年鉴，支付给对方英镑，是否需要代扣代缴营业税？ 答：《增值税暂行条例》第二条增值税税率规定： （一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%. （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为......
问：《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2003]70号）规定，固定资产残值比例统一确定为5%.请问该文件是否失效？低于5%是否必须向税务机关备案？ 答：《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[......
问：企业在支付向个人借款的利息时，因利息个人所得税已经取消不需代扣代缴，是否代扣代缴营业税等流转税？ 答：1、营业税： 《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与......
问：我单位职工在OA系统上发表文章，单位按照规定给发表文章的职工支付一定金额的稿酬，请问这项所得是稿酬所得还是劳务报酬所得？如果为稿酬所得，是应该并入工资薪金所得，还是单独作为稿酬所得代扣代缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（......
问：高新技术企业认定时，要求具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。请问科技人员及企业当年职工总数是指平均数还是年末数？ 答：高新技术企业人员认定可以参照《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政......
问：我公司是专业的养殖公司，为带动当地农户，我公司今年准备实行“公司+农户”的经营模式，具体流程如下： 养殖户从我公司购买种鸡苗，然后公司按照“保底价格＋提成”的价格进行种蛋回收；每月不管市场行情如何变化，农户必须上交种蛋，我公司必须按时收购农户的种蛋；种鸡......
问：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×（当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计）÷（当月全部销售额、营业额合计）。请问销售额中免税收入是否均为不含税收入？ 答：《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（......
问：我单位规定，董事津贴按年发放，并于每年的1月、4月、7月、10月召开董事会时按次发放会务补助。由于各种原因，目前我单位仅向董事支付了2010年1月会务补助，拟于2011年1月一次性发放2010年董事津贴和三次会务补助，请问应如何代扣代缴个人所得税？会务补助是否可以按三次“劳务报......
问：税务主管部门将企业出口退税与企业税负率、企业利润率挂钩是否正确？ 答：1、《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]43号）第二条规定，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报......
问：如果A公司和B公司均为法人企业，现想将B公司变为A公司的分公司，如B公司有留抵进项税是否可以过渡到分公司？另外，此类业务是否符合整体转让？在税务管理上有何注意事项？ 答：《税收征收管理法》第十六条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政......
问：1、建筑业发票要求在劳务发生地开具，请问劳务发生地如何理解？ 2、我公司与外地一家建筑公司签订合同，是否可以凭对方自开具的建筑业发票入账，还是要求必须在我公司所在地地税机关代开？如果可以凭对方自开发票入账，具体要求如何？ 答：1、《营业税暂行条例》第十四条营......