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问：A公司委托银行将款项贷款给B公司，请问： 1、是由A公司还是银行缴纳金融业营业税？ 2、如由A公司就委托贷款利息收入缴纳营业税，是否应由银行代扣代缴？ 3、B公司支付委托贷款利息时是否应取得A公司开具的发票才能税前列支？ 答：1、《国家税务总局关于印》（国税函发[1995]156号......
问：我公司除向客户销售商品外，每年还按销售额的2%向客户收取商标使用费。请问我公司收取的商标使用费是缴纳营业税，还是要作为价外费用一并缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本......
问：金融企业买入返售的金融资产，是否需要缴纳营业税？我个人理解，如果购买的是其他金融机构的债权，是否可以视为金融机构的往来业务而不用缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定，条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指......
问：工业企业将自制的半成品用于出租，收取的租赁费是否缴纳增值税和营业税，还是应按混合销售行为只缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为如果既涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 在该工业企业这项业务行为中，半成品并没有销售出去，......
问：香港A企业持有境内B企业50%股份，目前A企业的投资者打算将其所持B企业的股份转让给境内C企业，请问香港A企业是否纳税？个人认为该业务不属于来源于境内的所得，且香港A企业的投资者并未在境内设立机构场所，因此不用在国内缴纳预提所得税。但是，这种情况是否适用《国家税务总......
问：境内子公司派遣员工（中国人）到境外关联公司任职，该员工隶属境内子公司，境内公司支付其工资时按2000元的费用标准扣除还是按4800元扣除？ 答：《个人所得税法》第六条规定，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取......
问：研究开发阶段所耗用的材料、水电是否可以抵扣进项税？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税......
问：进料加工船舶，在建设中出现事故造成损失，需要进行修理（包括料、人工、费用）。除保险赔付外，假设净损失500万元，会计上处理如下： 1、修理费，赔付船东款： 借：其他应收款——保险公司 贷：应付工资、存款、材料、应交税金（增值税转出） 2、收到保险赔付： 借：银行存款......
问：进口不作价设备而产生的增值税是否可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]1......
问：我公司是一个非保税区的企业，派员工到保税区，为保税区的客户修理机器。请问向该客户提供的维修服务是否需要缴纳增值税，如何开具发票？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第八条规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳......
问：我公司成立于2008年，因经营不善亏损严重，现申请注销。清算后，我公司将剩余的资产（机器设备、汽车、房产、土地等）转给母公司。母公司做“长期股权投资”收回处理，投资损失计入投资损益账户。请问房产、土地以这样的方式转给母公司是否需要缴纳营业税？是否可以开具发票......
问：邮政企业准备开展储值卡消费业务，具体如下：1.邮政企业委托制卡单位制作储值消费卡；2.邮政企业售卡给用户并同时给用户（即购卡者）开具发票；3.购卡者在邮政企业的特约商户（商户可能是销售商品的也可能是提供服务的）消费时从储值卡扣款，每月各特约商户根据储值卡消费金......
问：房地产开发业务已在售房合同中约定办理按揭时间，但实际未在约定时间内办理按揭手续。按揭款营业税的纳税义务发生时间是售房合同约定的时间还是实际收到按揭款的时间？ 答：《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者......
问：我公司分支机构在河南某市，因为2009年刚开始筹建，人员和资产相对较少，且没有收入。因此，从2010年7月开始在分公司分配税收时，分公司只有规定额度（50%）的6%.现在分支机构的主管税务局要求我公司至少在分支机构缴纳总体税额的三分之一，但是我公司只能以分配表的数字缴纳。......
问：我公司自2010年12月开始实行企业年金，将2009年与2010年两年的年金一次性上交，个人部分也由公司承担，请问该部分年金如何代扣代缴个人所得税？ 答：对于这种情况，应属于补缴以前年度的年金部分个人所得税，应参照下列规定执行： 《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题......