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问：我公司聘用了几位归国人员，他们在保留了外国永久居住权的情况下，还持有我国身份证和城镇户口，并缴纳社保和住房公积金。根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发[2009]121号）规定，有外国永久居住权，符合华侨的界定，又缴纳“三险一金”，......
问：我单位尚未办理住房公积金，我以个人参保的形式缴纳住房公积金，请问单位发给我的工资总额可以扣除我以个人参保形式缴纳的住房公积金缴纳个人所得税吗？ 答：对于单位未为职工缴纳住房公积金，而由职工个人自行参与住房公积金制度，并由职工代替单位缴纳应由单位缴纳的住房......
问：我是一名因国企改制而买断工龄、离开原单位的工作人员。在现供职单位取得的薪酬已达到缴纳个人所得税的标准。因为工作单位不给本人（外聘人员）转移和缴纳社会养老保险、医疗保险和失业保险金，所以上述保险金所包含的“单位应缴比例部分”和“个人应缴纳比例部分”均由本......
问：A广告公司在2010年底向B公司收取2011年全年某广告费用。但从2010年7月开始，该广告业务将停止，A公司向B公司收回原发票。对跨年退票的处理，是否只是收回原发票盖作废章，再按已经提供服务（半年）开具发票？对企业所得税有什么影响？ 答：1、营业税： 《营业税暂行条例》第十二......
问：我是安徽省纳税人，根据税法规定，建制镇的土地是指镇人民政府所在地的土地。而镇人民政府所在地的范围又如何界定？如镇人民政府所在地只有一个行政村，无疑该行政村范围内的所有土地，均为征税范围；假如镇人民政府所在地有数个行政村，是否所有行政村的土地，也均为征税......
问：我企业有残疾人等级证书的职工，是否有个人所得税优惠政策？ 答：《个人所得税法》第五条规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 一、残疾、孤老人员和烈属的所得。 《个人所得税法实施条例》第十六条规定，税法第五条所说的减征个人所得税，其减征的幅度和期......
问：某房地产开发企业拥有的土地和房产在被法院查封期间，是否还要缴纳土地使用税和房产税。 答：《城镇土地使用税暂行条例》第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。 《房产税暂行条例》第一条规定，房产税在城市、县城、建制镇......
问：我公司持股A公司55%股份，2009年收到股东红利721797.69元。收到的利润分配通知单上注明的可供股息、红利分配税后利润（所得）限额内为182821.04元，请问我公司该如何填写2010年企业所得税汇算清缴申报表附表11，是不是将721797.69元全部作为免税收入填写？ 答：《国家税务总局关于的补充......
问：水泥厂的水泥库、水泥粉磨、石膏库、粉煤灰库等桩基是否缴纳房产税？ 答：《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字[1987]3号）文件第二条规定，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖......
问：西部大开发税收优惠政策，与环境保护、节能节水、安全生产设备按投资额的10%抵免当年所得税的政策能否同时享受？ 答：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）第二条规定，新《企业所得税法》施行后，继续执行西部大开发税收优惠政策。即《财政部、......
问：A公司为员工购买了商业保险，并由公司承担个人所得税，该公司承担的这笔个人所得税可否在企业所得税税前列支？ 答：《企业所得税法》的第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《国......
问：大陆居民在香港设立公司（占股权超过25%），而后通过香港公司在内地投资，取得投资分股息时，可否按协定税率5%执行？ 答：《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排第二议定书》内地和香港特别行政区，修订2006年8月21日在香港签订的《内地和香港特别行......
问：根据《国家税务总局关于宣传文化所得税优惠政策的通知》（财税[2007]24号）规定，自2006年1月1日至2010年12月31日，对个人通过国家批准成立的非营利性的公益组织或国家机关对宣传文化事业的公益性捐赠，经税务机关审核后，纳税人缴纳个人所得税时，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税......
问：我企业2010年12月5日临时聘请两名非企业职工，对一厂房进行修理施工。但是不幸发生了意外事故，造成一人死亡。经县劳动仲裁委员会调查确认，属于工伤事故，由我企业承担80%的赔偿金即30万元，请问该笔赔偿金是否可以在税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生......
问：我单位属高新技术企业，适用15%所得税税率。2010年有土地出让收益，已记入“营业外收入”，请问土地转让收益能否并入年度应纳税所得额适用15%的税率？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥......