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问：我公司转让部分员工餐厅设备给子公司使用，子公司也用于员工餐厅。该设备2009年购买，转让时我公司可否按照简易征收办法开具4%税率发票，减半缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例》第十条第（一）款规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货......
问：我公司2010年在弥补亏损前应纳税所得额35万元，可弥补亏损10万元，2010年是否属于小型微利企业（其他条件都符合）？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企......
问：我公司房屋建筑物会计处理按50年摊销，请问在所得税汇算清缴时可否按税法20年纳税调减？ 答：《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 参照《青岛市国家税务局关于2010年度......
问：对于持有国外绿卡的中国人，可否按4800元适用个人所得税附加扣除费用？可否参照“华侨”的标题执行？ 答：《个人所得税法实施条例》第二十八条规定，税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指： （一）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员； （二......
问：假如A公司委托B银行对C公司贷款，贷款期为半年，利率5%，贷款额100万元，B银行不对贷款的回收等承担风险。A公司应如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定： 1303 贷款 一、本科目核算企业（银行）按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷......
问：我公司是一家在中西部地区注册的内资企业，因为股东之一是外商合资企业，因此又有外商企业批准证书。若有税后利润，是否必须要求提取法定公积金？是强制性要求，还是仅决定于企业管理层的要求？ 答：税后利润分配规定由公司法等相关法规确定。 《公司法》第二条规定，本法......
问：在编制合并会计报表时，对于母子公司之间发生的内部商品销售业务如何进行抵销？ 答：1、将期初存货中未实现内部销售利润抵销： 借：未分配利润——年初（期初存货中未实现内部销售利润） 贷：营业成本 2、将本期内部商品销售收入抵销： 借：营业收入（本期内部商品销售产生的......
问：企业取得的抵债资产中有房产，但无法取得权证或尚未过户，企业是否缴纳房产税？ 答：1、《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确......
问：某外商投资企业按原《外商投资企业所得税法》的规定，已享受“两免三减半”税收优惠政策。现申请结业清算，至清算时止，经营期不足十年，按规定应补缴税款。补缴的税款是否应缴纳滞纳金？ 答：根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关......
问：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，“软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税”。上述规定如何理解？如果作为不征税收入，相......
问：《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]111号）对技术转让的规定，是否意味着没有专利证书或者全球独占许可使用权的技术转让就不能享受减免所得税优惠？如果省级以上科技部门已经认定为技术转让，没有专利证书，是否可以享受......
问：《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号）第二项规定，“本规定自2010年1月1月日起执行。本规定发布以前，企业发生的尚未处理的股权投资损失，按照本规定，准予在2010年度一次性扣除”。假如我公司在2001发生的投资损失有20万元......
问：我公司处置一批机械设备，处置收益需要缴纳企业所得税，这些设备属于国产设备，当初国家有退还增值税，请问计算处置收益时是否可以将当初的国产设备退税税额还原？ 答：《财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（......
「原问题及回复」提问人QYHY****** 提问及回复时间：2009年3月2日 问：我公司与境外企业签订5年一次到期支付的借款合同，2008年是第一年。对于5年后约定支付的利息，我公司现在是否就要代扣代缴企业所得税？假设现在代扣代缴了所得税，5年后利息无法支付，是否可退还已代扣代缴的税款？......
问：涉农贷款和中小企业贷款损失准备金可全额扣除的金额，是否包括今年开始计提，以前年度已经形成的本年度转贷的涉农贷款和中小企业贷款的呆账准备金？ 答：《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[2009]99号）第一条规......