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问：我公司目前有一个城中村改造项目，有安置房和商品房两部分，并且商品房所占用土地是通过招、拍、挂程序取得，而安置房用地为村民集体土地。请问每季度我公司只用缴纳商品房部分的土地使用税，还是同时缴纳安置房占用的土地使用税？ 答：《土地使用税暂行条例》第二条规定，......
问：银行抵债资产中核算的土地，部分无法取得权证或尚未过户，银行是否缴纳土地使用税？ 答：《国家税务局关于转发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字[1988]15号）规定，土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权的纳税人......
问：1、我公司是一个县级市的小额贷款公司，能否享受《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）中的优惠政策？ 2、我公司在计算营业税时，应纳税所得（利息收入）能否扣减在金融机构借款的利息费用？ 答：《财政部、国家税务总局关于农村金融有关......
问：甲公司2010年取得建筑业收入2亿元，商品销售收入6000万元。近日，甲公司打算将商品销售业务分离，设立全资贸易子公司乙。为了显示实力，甲公司今后能否以合并报表对外招投标？ 答：《中华人民共和国招标投标法》第二十五条第一款规定，投标人是响应招标、参加投标竞争的法人或......
问：我公司是母公司，子公司是上市公司。子公司2011年3月2日公告，利润分配方案是：每10股派4元。请问我公司在处理3月账务时，是否还要预提这项收益？怎么作科目？可否先不预提，等到实际发放时再做账务处理？ 答：新准则与旧会计制度对控股子公司的后续计量方法不同，对分配股利......
问：资本公积中哪部分可以转增资本？ 答：《公司法》第一百六十八条规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。 第一百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩......
《企业会计准则第3号——投资性房地产（2006）》规定，以经营租赁方式出租的建筑物，应按投资性房地产进行核算。当企业对投资性房地产的公允价值能作出合理估计时，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。准则规定，采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折......
问：我公司是房地产开发企业，某开发项目由于仍有大量的车库没有出售（项目销售率90%），在进行土地增值税清算时，我公司认为根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第三条第三款“收入与扣除项目金额配比的原则”以及《国家税务总局关于印......
问：我公司是房地产开发企业，近日收到政府财政部门返还的土地出让金。我公司认为，根据现行会计准则的规定，应该按政府补助进行会计处理，计入营业外收入。另外，依据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，2008年......
问：捐助西部贫困政府捐助款，收到的是行政事业单位资金往来结算单据，摘要为援助办公经费，能否在所得税税前扣除？ 答：《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综[2010]1号）规定，行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、......
问：某企业属于增值税一般纳税人，今年将外购的货物50万元（不含税）通过公益性社会团体捐赠给希望小学，请问增值税销项税额如何计算？计算会计利润时的营业外支出是多少？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有......
问：什么是公益性捐赠？公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时如何扣除？ 答：《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第五十一条规定，企业所得税法第九条所称公益性捐赠......
问：我公司2009年向烟台市见义勇为基金会（山东省民政厅准予设立）的捐款是否允许税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）及《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[......
问：我公司准备向遭受海啸灾害的日本母公司（在中国境内无设立机构）捐赠人民币10000元，请问我公司是否需要代扣代缴企业所得税？ 答：《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽......
问：我公司捐给贫困村的帮扶款，收据是村里开具的普通收据，能否在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （五......