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问：我医院是外资企业，有很多外籍医生。我医院人力资源部需要使用一家国外的网站收取招聘的信息，需要每年支付这家海外招聘公司信息费，请问此项费用是否代扣代缴营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）第七条规定，服务......
问：我公司有一笔海外运输业务，承运单位及运输起止地点均在境外，我公司是否就此项运费代扣代缴营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指： （一）提供......
问：我公司是一家教育集团，最近旗下广州公司与境外某设计机构（在中国境内没有机构）签约，由境外公司为广州公司提供设计服务，广州公司向其支付设计顾问服务费，设计劳务发生在北京。请问： 1、已支付的劳务费所涉及的营业税是否应由广州公司代扣代缴？ 2、设计劳务发生在北京......
问：《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）第一条第五项规定，纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，应计入有关投资的成本，不得作为纳税人的经营性费用在税前扣除。 但是，《企业所得税法实施条例》第七十一条规定，......
问：我是一名因公致残的伤残民警，持有民政部颁发的《中华人民共和国伤残人民警察证》。按照《中华人民共和国人民警察法》第四十一条规定，我在各方面都享受了与伤残军人的同等待遇。为何在个人所得税的减免上我不能享有与伤残军人的同等待遇？ 答：《个人所得税法》第五条规定......
问：划拨、授权经营的土地价值是否计入房产税计税基础？我公司购买的房屋没有明确的土地价值，房产原值如何确认地价价值？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算......
问：野生茵子（人工不能培植）由农业生产生产者或非农业生产生产者采摘后销售是否属于农业生产者自产的初级农产品？企业是否可以用收购发票进行收购？我公司收购野生茵子经过清洗、晒干、用菜籽油加入盐、味精等调料炸熟后用塑料瓶装瓶销售，炸熟后的野生茵子是否还属于初级农......
问：企业2009年年末计提还账准备100万元，2010年价值恢复冲回坏账准备20万元，当年发生坏账转销坏账准备30万元，已经税务机关备案批准，请问2010年汇算清缴时应如何调整应税所得？ 答：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（国税发[2008]101号）附表十《资产减值准备项目调整明......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条“关于将地价计入房产原值征收房产税问题”的规定是否适用所有企业？原剥离上市的国有企业，由于历史的原因，房产与土地权属是分离的。即房产属于上市公司的，但是土地属......
问：菜场搭建的买卖蔬菜大厅，采用钢柱加钢结构顶棚的方式，价值大约2000多万元，预计使用寿命10年。虽然大棚没有房产证，但是取得了规划局的建设许可证。请问该建筑物是否需要缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地......
问：如何理解《企业所得税法实施细则》第二十二条所称其他收入中的“确实无法偿付的应付款项”？在何种情况下公司需要把账上的应付款项转为收入处理？是否账龄超过某一年限无论何种原因都必须作为收入处理？ 答：对于无法偿付的应付账款，中央性法规并无明确的年限性规定。但个......
问：个人转让商业用房如何缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发[2007]33号）第二条规定，个人出售商业用房取得的所得，应按规定缴纳个人所得税，不得享受1年内换购住房退还保证金和自用5年以上的家庭唯一生活用房免税的政策。 根......
问：根据《劳动法》第四十七条规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本......
问：我单位购置的礼品一般列入业务招待费，根据税法规定，在计算企业所得税时按60%进行税前扣除。但是，主管税务部门在检查时提出礼品不能列业务招待费，应作为捐赠或资产处置收入全额调增应纳税所得额。请问税务局的处理意见是否正确？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十三条......
问：我公司为河北省管辖企业，为某集团公司下属的房地产开发公司，有几个房地产分公司。因为资金短缺，由我公司向集团公司借款，然后再转借给所属分公司。我公司向集团公司支付利息，集团公司给我公司开具利息发票。转借给分公司借款的利息由分公司支付给我公司，我公司未给分......