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问：我单位是一家外资盈利性的医疗机构，有很大金额的应收账款挂账。现在领导决定要将所有的债权打包卖给另外一家企业，由该企业继承我单位的债权。应收账款（债权）转让的双方企业是否需要纳税？如果转让方以前已经计提了坏账准备，这部分金额该如何处理？ 答：《营业税暂行条......
问：某运输企业购买车辆，由汽车销售公司提供贷款，运输企业按月支付贷款利息，合同规定的还款期限为6年，车辆按4年计提折旧，请问： 1、按月支付的贷款利息是否应在支付时记入固定资产成本？ 2、由于还款期限是6年，折旧是按4年还是6年计提？ 答：1、关于利息的资本化问题。 《企......
问：我公司购进厢式货车，用于给客户送货。购买发票仅有统一车辆销售发票，凭该销售发票是否可以抵扣增值税？如果不可以，应使用何种发票抵扣？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。......
问：企业向自然人的借款，符合相关法律规定，并且签订了借款合同。企业根据上述规定向个人支付的借款利息，是否需要取得发票？如果需要，个人应如何开具此类发票？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]156号）规定，《营业税税目注释》......
问：我公司2009年末还有以前年度可弥补亏损共计45.5万元，其中2004年32万元、2005年5万元、2006年4万元、2007年2万元、2008年2.5万元。2009年汇算清缴申报为亏损12万元，所得税税率为25%.2010年7月，主管税务机关稽查我公司应当调增2009年应纳税所得额56万元，即2009年度应纳税所得额应为44万元。税......
问：我单位固定资产已提完折旧，有部分残值收入是否应缴税？ 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 根据上述规定，企......
问：我公司因在项目所在地有建筑业应税收入，其中预缴的企业所得税如何记账？期末汇算清缴时是否有影响？ 答：《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》规定： 2221 应交税费 六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费（应交所得税）”......
问：我公司是一家设立在中西部地区的生产型外商投资企业，享受“两免三减半”的税收优惠政策。由于一直未盈利，根据新税法的规定， 2008年为执行过渡期的第一年，2011年应该是我公司享受此过渡期优惠的第四年。 我公司在2007年至2008年期间，陆续与其他公司一起又投资了三家公司，我......
问：我公司为热电厂，某建筑公司长期占用我公司场地搭建简易工棚、混凝土搅拌设备，作为公司职工的生活区和混凝土制造地。我公司想收取其租赁费，但我公司经营范围并无租赁业务，是否可到地税局代开租赁费发票？ 答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通......
问：企业改制对固定资产评估增值200万元，如果在当年将评估增值部分一次调增企业所得税应纳税所得200万元，请问在以后年度评估增值部分计提的折旧是否可以不再进行纳税调整？ 答：《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长......
问：我公司是销售农机的免税纳税人，但是2010年5月被稽查局查处少申报免税销售额50万元，请问这部分少申报的免税销售额如何定性，是否可以定性为偷税？ 答：《国家税务总局关于加强减免税管理的通知》（国税发[2005]24号）第二条规定，坚决执行减免税申报制度。要按照税收征管法的规......
问：《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第五款关于股息、红利等权益性投资收益扣缴企业所得税处理问题规定“……股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。”对于此款中的“利润分配决......
问：对于自行申报的纳税人，申报的所得中有扣缴义务人未按规定扣缴的税款，补缴个人所得税时是否要交滞纳金？ 答：《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）第二十七条规定，受理纳税申报的主管税务机关根据纳税人的申报情况，按照规定办理税款的征、补、退、抵手续。......
问：《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》（国税函[2008]212号）规定，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。 但是《增值税暂行条例》及实施细则中规定：“农业生产者销售的自产农产品”免征增值税。......
问：我单位是一家煤矿，政府资源整合进行有效资产收购，将我煤矿购买。出售煤矿时，我单位分别按动产和不动产缴纳了增值税和营业税。目前，我单位收到了采矿权补偿（煤矿在开采前要按照煤炭储量向政府支付资源补偿费）如何征税？ 答：《国家税务总局关于文峪金矿矿区内生产经营......