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问：房地产企业缴纳土地使用税截止时间是交房时间，还是办房产证时间？如果房地产企业不提供相关资料如何计算？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城......
问：企业购买汽车时哪些费用可入固定资产原值？车辆购置税是计入固定资产原值进行折旧摊销还是一次性进入期间费用？会计和税务上有何区别？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第八条外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的......
问：本月我公司有笔销售退货，红字通知单未办理下来前，能否调整收入与成本出来？ 答：《企业会计准则第14号——收入》第九条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。 销售退回属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准......
问：我公司是外商投资企业，总部是设在美国的上市公司。美国总部用其上市公司的股票，对我公司高管（中国居民）实行了股票限制计划。在限制期间，可以根据股份取得美国的股利。请问我公司高管取得股票股利如何适用个人所得税税率？ 答：《财政部、国家税务总局关于股息红利个人......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。文件所称“土地”指的是房屋所占用的土地面积还是全部土地面积？ 答：《财政部、国家......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价。请问对房屋的购建时间有无规定，是否包括财税[2010]121号文件执行日前购建的房屋？ 答：《财政部、国......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面......
问：根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按......
问：我公司将房产进行评估，增值部分增加了房产原值，缴纳房产税时，是按原值计算缴纳还是按评估值计算缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第一条规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目......
问：我集团公司有部分企业（主要是老的国有企业）的土地是由国家划拨，取得土地时没有支付成本。近年来随着国有企业改制，部分划拨土地虽以国家授权经营、作价入股等方式对土地进行了价值评估，但这种评估价值不属于取得土地使用权支付的价款，不需要计入房产原值。请问如何理......
问：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条明确，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。请问： 1、宗地容积率计算，是否按照地上建筑物建筑面积与土地总面积的比例确......
问：按房产原值计税的房产，无论会计上如何计算，房产原值均包含地价。这部分土地如果缴纳了房产税是否还需缴纳土地使用税？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核......
问：我单位是投资性质公司，有自建的一套房产，土地作为无形资产入账，不包括在房产价值中，计征房产税的计税依据是否应为房产价值与土地价值之和？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，对按照房产原值......
问：我公司是一家生产型外资企业，与当地政府约定，购买土地将分三期投资使用，请问计算房产税时是按全部土地价值还是按照已开发的面积分开核算？ 答：《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）第一条规定，鉴于房地产开发企业开发的商......
问：我公司有部分厂房用于出租，根据规定应从租计缴房产税，相应的土地价值如何分割分配到自用房产和出租房产？出租房产的房产税计税基础是否增加土地价值？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）第三条规定，对按照......