主页>全国国税局>
问：我公司是中外合资经营企业，外方股东为非居民企业。目前我公司准备利用税后利润直接增加注册资本，请问该行为是否属于分红，外方股东是否需要由我公司按10%代扣代缴企业所得税？ 答：企业以税后利润增加注册资本，其实质是企业将税后利润在股东间作利润分配，股东以分得的利......
问：我公司是上市公司，近日股东大会决定将股权（票）溢价形成的资本公积转增股本，是否需要缴纳企业所得税？ 答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条第（二）款规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的......
问：我公司原注册资本880万元，由自然人甲出资571万元，占注册资本65%；乙出资317万元，占注册资本的35%.2009年8月我公司申请增加注册资本，由丙公司出资5000万元。增资后甲、乙、丙的出资比例变更为9.7%，5.38%，84.92%.请问这项业务原自然人股东的股权比例减少是否属于股权转让？是否应按......
问：我公司是国有上市公司，以名下土地、房屋权属对全资子公司进行增资，是否适用《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）的相关规定，属于同一投资主体内部资产划转，全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税？土地增值税如......
问：海外的母公司在中国境内拥有房产，租赁给境内的子公司A（独立法人）作为办公室使用。现在，海外母公司计划用该房产对子公司A追加投资。请问用不动产对子公司追加投资，母公司和子公司应如何缴税？ 答：一、母公司： 1、营业税 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税......
问：我公司原注册资本为1000万元，由甲和乙两个自然人股东各持有50%股份。2009年公司引入机构投资者丙。投资协议约定：丙投资2000万元，其中1000万元作为注册资本，其余1000万元作为资本公积。至此，我公司注册资本增至2000万元，甲、乙、丙投资比例分别为25%、25%、50%.2010年股东会决议将......
问：我公司核定的经营范围为：天然气供应；天然气管道设计、安装、维修。请问我公司为客户提供供气管道维护、修理等服务属于增值税应税劳务还是营业税应税劳务？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，《增值税暂行条例实施细......
问：我公司与软件公司的合同约定，我公司委托该软件公司开发软件，开发后该软件的所有权归我公司所有。我公司认为，该业务属于所有权（包含著作权）转让，应按照转让无形资产缴纳营业税，我公司应取得转让无形资产的发票。但是，该软件公司经咨询其主管地税机关后，只给我公司......
问：我公司提供专业电梯安装、保养和维修服务，经营范围是：电梯的安装、维修、保养、改造及咨询服务。请问我公司的维修、保养业务收入应当缴纳增值税还是营业税？ 答：《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题》（国税函[1998]390号）的规定，电梯属于增值税应税货物的范围......
问：受托软件开发业务属增值税应税行为还是营业税应税行为？ 答：《软件产品管理办法》（工业和信息化部令2009年第9号）第十三条规定，软件产品生产单位所生产的软件产品应当是本单位享有著作权或者经过著作权人或者其他权利人许可其生产的软件。 《财政部、国家税务总局关于增值......
问：我公司拟从事数字内容下载业务，具体流程如下：先获得出版社的授权，然后将书籍或报刊转化为特定的数字格式，再通过网络平台供终端用户下载到电子书阅读器上阅读并收取一定的费用。怎样界定此类业务该缴纳增值税还是营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（......
问：个人（非农业生产者）通过拍卖方式取得国有林地经营管理权，后又高价转让别人（非农业生产者）经营，转让所得是否缴纳个人所得税？ 答：根据个人所得税法的有关规定，个人（非农业生产者）通过拍卖方式取得国有林地经营权，又高价转让他人经营，属于个人所得税应税行为，应......
问：我公司在收取铁路货票快递的过程中遗失了铁路货票，在进行进项税抵扣时，我公司理解可以参照遗失增值税专用发票的程序办理相应的手续，然后进行抵扣。请问是否可以这样办理？ 答：目前铁路货运发票尚未纳入金税工程管理，铁路货运发票的信息税务机关也未采集和比对。因此，......
问：我在总局网站上查询到“《财政部、国家税务总局关于美国船级社继续享受免税待遇的通知》（财税字[1998]35号）是否仍然有效？”这一问题的答复为：“此文已失效。属于原外资企业所得税法背景下的减免税文件，在新企业所得税出台后均失效，除非国务院另行行文”。因为该文件还......
问：《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）中“高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴”。根据此规定，如果我公......