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问：承受破产企业的房屋能否免缴契税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）规定，企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。对......
问：《契税暂行条例》第八条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。请问仅有与房产开发商签订的合同文本，没有不动产销售发票的情况下，是否属于契税纳税义务发生时间？ 答：......
问：一般纳税人购进的固定资产申报抵扣时需要备案吗？应当怎样申报抵扣？ 答：《河南省国家税务局关于全面落实增值税转型改革实施固定资产抵扣重点管理的通知》（豫国税发[2009]81号）第一条规范一般纳税人固定资产进项税额申报和抵扣管理规定： 1、企业应按照《企业会计制度》的......
问：我单位是一家民办学校，业务范围是依法进行管理课程培训。我校与某培训公司签订委托培训协议，该培训公司如需向客户讲授管理类课程，由我校派老师，培训公司给我校支付课酬，我校给其开具发票。请问我校从该培训公司得到的课酬，应按哪种税目缴纳营业税？ 答：《营业税暂行......
问：从事再保险业务的保险公司发生的再保险业务赔款支出，如何在企业所得税税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》（国税函[2009]313号）规定，《企业所得税法实施条例》第九条规定，从事再保险业务的保险公司（以下称再保险公司）......
问：公司新成立了员工食堂，在农贸市场采购的蔬菜和肉类没有发票，如何报销？企业所得税是否可以税前扣除？ 答：《发票管理办法》（国函[1993]174号）第二十一条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发......
问：我公司由于经营需要，将一仓库拆建成车间（拆除后另建）。由于仓库为2008年才建成，是增加相关原值还是按做报废处理？如按报废处理，是否到税务局备案？税前列支需要哪些证明文件？ 答：1、如问题所述，拆除后另建，对原仓库需要作报废处理。 2、根据《国家税务总局关于印发......
问：我公司地处东北，销售电路板测试机。在2008年以前销售机器给客户，现在客户要求我公司按照旧机回购，请问客户开给我公司的增值税发票可以抵扣吗？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目......
问：我公司已停产，正在办理税务注销，请问我公司账上的应付债务，是否涉及所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加......
问：企业向股东的借款在股东同意下转为资本公积，请问需要缴纳所得税吗？ 答：旧会计制度下，企业接受捐赠收入计入资本公积；新会计准则下，企业接受捐赠计入营业外收入。 股东放弃对企业的债权，可界定为股东对企业的捐赠。 《企业所得税法实施条例》规定，接受捐赠收入，是指......
问：1、我公司有一笔向关联企业间的借款，是否借出方须向税务局申请代开发票并缴纳相关营业税等，我公司才能作为财务费用税前列支？这种关联企业间的借款还须注意哪些问题？ 2、如果A公司借出的不是自由资金，是银行借款，再转借给关联B公司，是否因银行已经缴过税，B公司就可以......
问：我公司厂区内的铁路运输设施纳入固定资产管理，近日有外单位或个人因施工或其他原因损坏了铁路设施，我公司向对方收取的事故赔款，应计营业税还是增值税？ 答：《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，......
问：我公司2005年成立一全资子公司，生产销售饮用水，独立核算。截止2007年底，该子公司累计经营亏损81万元。2008年3月，母公司董事会决定，将该子公司合并入总公司，子公司办理了税务注销登记。由于是母公司的全资子公司，因此合并时该子公司没有进行企业所得税清算，母公司以该子......
问：产品质量赔款可否税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据上述规定，企业在生产经营过程中因产品质量问题而按照合同约定或者法律规定向客户......
问：财务部门是否既可以作为固定资产的价值管理部门，又可以作为固定资产实物管理部门？ 答：《会计法》第二十七条规定，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财......