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问：A公司一座车间原值30万元，已提折旧10万元。为扩大生产，经公司领导研究决定，将其拆除，在其原址和周围的地方新建一座仓库，形成损失20万元。请问这项损失是否需报请税务机关审批？根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令2005年第13号）“单项或批量金额较大的......
问：融资租赁期间的房产需要缴纳契税吗？ 答：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 《契税暂行条例》第二条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：1.国有土地使用权出让；2.土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；3.房屋......
问：一人有限公司，股东名下有厂房一幢，拟过户到公司名下，请问是否缴纳契税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）第七条第三款规定，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公......
问：《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》（财税[2004]126号）规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等）所有权或土地使用权的行为，按照相关法律、法规的规定征收契税。对于不涉及土地使用权和房屋所有......
问：新的《营业税暂行条例》中已不再强调工程业务中商品占总工程量的比例，如何计算工程业务应该缴增值税还是营业税？如果某公司是零售、工程安装企业，现有一项工程安装业务，其中有商品量超过了50%以上，应如何缴税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，一项销售行为......
问：1、公司自制产品模型，每件价值几万元，用作产品宣传展出，应如何账务处理？是直接计期间费用还是固定资产？ 2、公司自制机械产品，每件价值几十万元，做展品展出，是作为存货还是固定资产核算？如作为固定资产是否视同销售缴纳增值税？ 答：1、《企业会计准则第1号——存货......
问：我企业是一般纳税人，近来盘亏一批原材料，价格为30000元，经查明属于保管不善造成的原材料损失20000元，另外10000元属于自然损耗。原材料增值税税率为17%.如何做会计分录？ 答：存货盘亏时，分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30000 贷：原材料 30000. 查明原因后......
问：在2008年度汇算清缴后，因弥补2004年度亏损，在2009年退回的企业所得税如何做账？ 在2008年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下： ⑴ 计提： 借：所得税费用 10000 贷：应交税费——应交所得税 10000 ⑵ 结转： 借：本年利润 10000 贷：所得税费用 10000 借：利润分配——未分配利......
问：我公司成立了一个农副产品流通协会，在民政部门领有收据，在地税局办理了税务登记证，可以领取发票。收取的会费应如何入账，如何纳税？ 答：所述协会如果是独立于企业的组织，请按下述规定处理： 1、协会执行《民间非营利组织会计制度》，收取的符合规定的会费收入在“主营......
问：公司用于生产租入的房屋按新准则应如何处理？ 答：如当月付当月房租的： 借：制造费用 贷：银行存款 如当月支付几个月房租需要分摊的，支付时： 借：预付账款——待摊费用 贷：银行存款 分摊时： 借：制造费用 贷：预付账款——待摊费用
问：企业首次使用新会计准则时，以前计提的福利费未使用完毕的会计核算应该如何处理？由此涉及的企业所得税应该如何处理？如果使用新会计准则前，企业某年度的应付福利费超过了工资总额×14%计算的计提标准，当年度已经作纳税调增，下一年启用新会计准则时应该如何处理？ 答：一......
问：1、税法是否对预收账款、预付账款挂账超过多长时间仍没开票，应按挂账金额补缴增值税和企业所得税有明确规定？是否区分工业还是商业？ 2、在发货以后如果对方不需开票，或因验货等其他原因无法及时开票。在跨月或跨年时，如果在没开票的情况下，先确认收入当月进行了申报缴......
问：在进行固定资产更新改造过程中，发生的零部件的变价收入（在固定资产账上没有单列）应怎样缴税？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 根......
问：在房地产开发项目进行土地增值税清算时，房地产开发企业扣留的建筑施工企业的质量保证金是否允许扣除？ 答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第二条规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例......
问：房地产开发产品完工的确认条件是如何规定的？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。除......