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问：由于两个公司资金拆解关系被税务机关认定为关联企业，无任何股权投资关系，借贷产生的资金占用费税前列支有何标准？ 答：1、《特别纳税调整实施办法[试行]》（国税发[2009]2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企......
问：我公司是家外资企业，既有来料加工业务，也有内销业务，但内销收入只占总收入百分之一的比例。我公司按照“来料加工收入占收入总额的比例乘进项税金总额”的公式计算进项税额转出，请问此公式中的进项税金总额包括购入固定资产的进项税额吗？ 答：《增值税暂行条例》第十条......
问：我公司免税进口设备一批，目前已过海关监管期，准备销售给其他关联公司。请问： 1、销售时增值税适用税率多少？应开具何种发票？对方可否抵扣？ 2、对方采购后进行大修理，大修理过程中发生的进项税可否抵扣？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干......
问：对于分期收款销售产品（设备）如何开具发票？如何账务处理？ 答：《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）第十一条规定，专用发票应按照增值税纳税义务的发生时间开具。 《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，以赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生......
问：我公司为水泥生产企业，2009年进行了技术改造，在新型干法旋窑熟料生产线配套新建了纯低温余热发电机组，该余执发电机组为非独立核算，机组所发电全部供企业自用无并网行为，但企业按照国家相关规定与当地供电局签订了并网协议，请问余热发电自用是否应缴增值税？ 答：《增......
问：我公司是商贸公司，经营服装代理业务，为一般纳税人企业。我公司进驻当地百货商场设置专柜，销售代理的服装。专柜进行装修后（取得装修业发票），从道具公司购进符合标准的货架、器架、鞋凳等（行业内统称为道具），布置完专柜货品上架销售。我公司从道具公司取得的上述货......
「原问题及回复」 提问人：QYHY****** 提问及回复时间：2010年5月12日 问：我公司近期为了更好的融通资金，准备以现有的设备与融资公司进行设备的售后回租业务。即用现在的设备净值销售给融资公司，然后用租赁的方式进行使用，分四年进行回租，每期的租金固定。租期期满后设备的所有......
问：近年来，随着经济的发展，我公司的生产规模日益扩大，贷款规模也不断增加。我公司与银行签定的借款合同属于一般借款性质，但其中部分款项是用于基建工程建设，最终形成固定资产。请问我公司向银行借款支付的利息是否可以全部税前扣除？如果不能全部扣除，应该如何区分资本......
最近，经常有房地产企业咨询土地招拍挂后政府给予的补偿返还款该如何做账和纳税。 招拍挂的公开性、竞争性的特点，决定了一般不存在低价出让国有土地使用权的现象。但难以否认的是，各地政府在招商引资中以土地换项目，通过返还土地出让金、旧城改造费、配套费等形式，变相给予......
问题1：《财税实务问答》2010年第九期P26页：“汽车销售企业收取分期贷款手续费如何缴税？” P27页中间：“如果办公用车应纳消费税，该办公用车的进项税额不得抵扣。我们认为，该汽车的修理费用可以准确归集到具体的车上，修理用材料的进项税额应作转出处理。” 上述观点我认为有误......
问：我公司销售房屋，与客户签订合同，并收取了部分预收款。因合同注明，付清全款后10日内交房，因此我公司未交房所以也未确认收入。主管税务局人员根据国税发[2009]31号文件的规定，要求我公司确认收入。请问税务人员的处理是否正确？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经......
问：国税发[2009]31号第九条中规定，“开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额”。请问条款中的“当年度”是指完工清算年度还是取......
问：某房地产开发企业的开发项目已经达到清算条件，但有部分房屋未销售。根据[2009]31号文件规定，期间费用可以扣除。请问发生的期间费用是否需要划分已售和未售进行扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第十二......
问：我公司是房地产开发企业，委托中介机构代销开发产品，我公司与客户直接签订销售合同并收取房款，不通过中介机构。中介机构按销售收入的10%收取手续费，并支付销售人员的工资。目前，我公司已收取已售房屋的房款及银行按揭款。我公司认为，目前尚未收到代销清单，故不计收入......
问：房地产开发公司在预售阶段，预收的购房款在未转入主营业务收入之前能否根据预收账款先行计提营业税金及附加？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 根据上述规......