主页>全国国税局>
问：某公司注册在省城，在省内其他市内（县级）新设立了一个分公司（非独立核算企业）。在工厂建设期间，均由母公司直接投资进行固定资产项目建设，并由母公司统一管理核算，建设期间为在建工程。自2009年1月1日以后所购入设备的进项税在母公司已经抵扣，2008年12月31日之前购入的......
问：我公司由两家国有企业投资成立的，其中一投资方当时是用房产进行投资。现在由于该处房产我公司无法管理，经协商我公司根据董事会会议的精神，同意该投资方收回投资的房产而改用现金投资，投资总额不变。由于当时房产投资时，我公司已办理了相关的房产过户手续，现在归还这......
问：某房地产企业以其自有房产（非商品房），作价入股投资一个工业企业，并获得该工业企业的部分股权。该工业企业拟使用此房产做办公楼。以上业务是否符合《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）文件第一条暂免征收土地增值税，还是......
问：某外资企业现以自有土地对外投资设立一家独资或合资的房产开发公司，请问此项业务对投资企业的企业所得税有何影响？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或......
问：我公司为外资企业，现有一块土地已经转为商业用地，决定将此地作价420万元投资入某房地产企业。该土地账面成本价250万元，取得所花费原值380万元，按照目前评估价值为1200万元，请问该土地投资缴纳土地增值税如何确定收入额？土地增值税涉及的扣除额为多少？ 答：1、《财政部、......
问：个人将房产300万元投资到自己的独资企业，是否需要将资产过户到企业？如不过户可涉及哪些风险？ 答：《个人独资企业法》第二条规定，本法所称个人独资企业，是指依照本法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任......
问：我公司以房地产对外投资（不牵涉土地增值税），账面价值5000万元，评估价1亿元，作价8000万元投资，请问将涉及何种税收？如何账务处理？ 答：1、营业税： 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）第一条规定，以无形资产、不动产投资入股，......
问：《财政部、国家税务总局关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2009]7号）规定，邮政企业代办金融业务免征营业税。那么邮政企业代办金融业务计算免征的营业税具体适用什么税目税率，是邮电通信业的3%，还是金融保险业的5%？ 答：《营业税税目注释（试行稿）》（国......
问：根据内地和香港《关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》，中国内地银行在香港设立的分行从中国内地取得的利息收入，似乎可以享受7%的利息所得税优惠。 但是《国家税务总局关于境外分行取得来源于境内利息所得扣缴企业所得税问题的通知》（国税函[2010]266号）第二条规定......
问：我公司为生产车间购买一台中央空调，取得增值税专用发票。生产车间是租赁的场地并非我单位自有房产，请问我公司购买的该空调可否抵扣增值税进项税？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）明确规定：以建筑物或者构筑物为载体的......
问：按照《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函[2009]221号）规定，以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。请问条款中的“有效......
问：A公司系国有矿山企业，只有矿山，没有建选矿厂。A公司与另一矿山企业B公司（只有选矿厂，没有矿山）合作经营。合作方式是：A公司提供矿石，B公司负责加工成精粉，按55：45的比例进行产品分成。就是说加工成100砘的精粉，A公司分得55吨，B公司分得45吨。因为两个公司都是独立法人......
问：某培训机构为一单位提供员工职业技术培训，于2009年9月全额收取了培训费。由于参训人员较多，决定于2009年9月至2010年1月期间分期进行培训，双方协商待培训全部结束后再开发票。请问这笔培训收入应于何时缴纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》的......
问：我公司最近举行一场庆典活动，活动的全程包括策划、主持及表演都交给一家外地演出公司办理。请问如何缴纳营业税及开具发票？ 答：《营业税税目注释（试行稿）》规定，文化业，是指经营文化活动的业务，包括表演、播映、其他文化业。表演，是指进行戏剧、歌舞、时装、健美、......
问：软件企业出售自行开发软件的使用权，可以享受增值税征17%退14%的优惠，根据规定，退税款用于企业研发新产品及扩大再生产，请问： 1、如果企业后续经营中不使用这部分退税款，直接挂在账上，企业的应纳税所得额就会因为没有使用这部分款项而减少，这样做合理吗？有没有企业所......