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问：我公司是增值税一般纳税人，生产的产品为线路板，正常价格为1000元/片，成本为700元/片。因本公司工艺问题，2010年1月至7月发生重大制造错误，造成产品报废，废品成本约为8000万元。我公司将废品按照重量销售取得9000万元收入，并按照税法要求计提缴纳销项税额。请问此种情况下，......
问：超市以房产投资入股后又转让要缴纳营业税吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）规定： 一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 二、对股权转让不征收营业税。 三、《......
问：我公司是母公司的全资子公司，现母公司将使用过的旧固定资产（机器设备和房屋建筑物）追加投资到我公司，请问涉及哪些税种？如果机器设备要缴增值税，是不是可按4%的税率减半征收？ 答：1、增值税。 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工或者购进的货物......
问：某中外合资企业，注册资本250万元，中方以厂房出资折价人民币为100万元，股权占40%；外方以设备和外汇货币资金出资折价人民币150万元，股权占60%.现在中方退出合资企业，由合资企业转型为外商独资企业。经中外双方协商，中方以取回原来厂房作为退股条件，不另外收取货币补偿。但......
问：《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各......
问：按照国税局的文件，楼宇安装的监控系统计入房屋建筑物主体，不得抵扣进项税额。但是工业园四周安装的监控系统，其增值税进项税额是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或构筑物为载体的附属设备与......
问：我公司办理了变更法定代表人和股东的事项，是否有涉及地税的税收问题？ 答：如公司属于自然人股东转让股权的，应按照下述规定缴税： 一、对于自然人股东，依据《个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，适用......
问：我公司是2009年成立的小规模纳税人，主要从事汽车配件销售。2010年5月，主管税务机关对我公司进行检查时，发现公司2009年8月有一批产品发出未记销售收入，造成少计应税销售额20万元，遂依法做出了补缴税款及滞纳金，并处以罚款的处理决定。上述款项我公司已于2010年6月申报并缴纳......
问：2010年6月，我公司一个股东撤资，公司按规定分给该股东股本500万元和红利200万元。由于公司现金不足，只支付给股东600万元的现金，差额部分用公司的100万元债权分配给他，用来补偿其分红。请问我公司应该如何为该股东分得的债权代扣个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人股东......
问：某球类协会（属非营利性组织）2009年12月为当地政府承办了一场球类比赛活动，并收取承办费用2.5万元。请问这笔收入能否免征企业所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）规定，非营利组织的下列收入为免税收入：......
问：某房地产公司在进行2009年企业所得税汇算清缴时，在车库成本结转上与主管税务机关产生了分歧。纳税人认为，按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第三十三条规定，利用地下设施建造的车库成本应该作为配套设施计入......
问：企业引入新的投资者，新投资形成的资本公积是否属于资本溢价？用这部分资本公积转增资本，自然人股东是否需要缴纳个人所得税？是否属于以下这两文件中的不征个人所得税的项目： 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）规......
问：我公司应付A公司货款50万元，因对方宣布破产且未开具增值税专用发票，故未支付。现在A公司由法院指定管理人接管，破产管理人向我公司催收货款，并称不能开具增值税专用发票。对此情形，我公司如果支付了货款，凭何种票据记账和进行抵扣呢？破产管理人提出，以法院判决为依据......
问：我公司是一家酒类生产企业，有出口业务，境外经销商（非境外个人）代我公司支付境外公司广告费、宣传费、产品发布会费用。我公司再将此费用支付给境外经销商，我公司是否要代扣代缴境外经销商的营业税、企业所得税？ 答：1、营业税： 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注......
问：我单位是勘察设计企业，现对外承接工程总承包项目。根据《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]156号）要求，需要在项目所在地根据实际经营收入的0.2%缴纳企业所得税。由于我单位是总承包方，建筑安装工程均分包给施工企业完成。在此情况下，所缴......