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问：我公司近期发生了以美元出口货物的业务，在没有收汇之前，出口的当月是否应该做销售？如需做，在出口当月账务处理时该以哪天的汇率计算销售收入？ 答：《企业会计准则第14号——收入》（2006）第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）企业已将商......
问：公司发生诉讼案件损失可以税前扣除吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第一条规定，本通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损......
问：如果固定资产的会计使用年限小于税法的最低使用年限，在会计使用年限到期后正常报废，是否需要根据《企业资产损失税前扣除管理办法》报税务局备案或批准？是否应进行所得税纳税调整？ 答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条第（三）项规定：“企业......
问：我公司生产马铃薯，属鲜腐食品，在生产、发运、销售、存储等环节中损耗很大，是否可以按《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第二十一条：“存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任赔偿后的余额部分......
问：我公司2009年10月自建的仓库交付使用，按照固定资产核算并计提折旧。但2010年4月该仓库因不符合相关部门规定，被责令拆除。在拆除过程中，发生拆除费用20000元，收到处置拆除材料款30000元，请问拆除费用是否可以和报废损失一起进行税前资产损失申报？ 答：《财政部、国家税务总局......
问：甲公司有A、B、C、D四个自然人股东，其中B股东投入现金540万元，持股比例18%.现在B股东用其持有的甲公司股权投资成立乙公司，该股权评估价值为6340万元，请问评估增值的5800万元是否需要缴税？ 答：1、股权转让书据应按规定计贴印花税：6340×0.5‰＝3.17（万元）。 2、根据《国家税务......
问：我公司是一家从事边境小额贸易的外贸企业，在经营过程中，涉及到境外公司在境外给我公司提供咨询等劳务的业务，因此我公司需对外支付外汇，需要税务局开具税务证明。主管地税局以《营业税暂行条例实施细则》对发生在中国境内的区域的解释，认为我公司是中国境内的企业，让......
问：我公司是销售环保设备及提供售后服务的贸易服务公司，根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号）的相关规定，这种性质的公司是否......
问：我公司是一级汽车代理商，日常业务包括整车、配件的销售以及汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请问索赔和保养等日常业务如何进行会计处理？ 答：一、保险理赔 （1）一般关于保险公司理赔维修先挂账： 借：应收账款——**保险公司 贷：主营业务收入——维修收入 应交税费......
问：若购买现房作为办公用房，付房款及契税时如何进行会计处理？是挂往来账项还是计入在建工程？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第八条规定：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装......
问：我单位给退休职工发放工资，在新福利制度下是否应该进入“应付职工薪酬——应付福利费”？具体发生和结转分配时分录如何做？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南（2006）规定： 一、职工薪酬的范围 本准则将企业因获得职工提供服务而给予职工的各种形式的报酬或......
问：我们公司2010年9月中旬向银行借款，账务处理及科目如何处理？ 答：一、若为借入的期限在1年以下（含1年） （1）借入时 借：银行存款 贷：短期借款 （2）计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 （3）支付利息 借：应付利息 贷：银行存款 （4）偿还借款 借：短期借款 贷：银行存款 二、......
问：我公司是生产型企业，近期建立了公司网站，用于宣传公司制造的产品，为此发生了三项费用，包括网站代码设计费、网站服务器硬件费、服务器系统软件费。后两项费用应该按照固定资产管理很明确，但网站代码设计费是否可以费用化？ 答：《企业会计准则第4号――固定资产》第八......
问：我公司实行《企业会计制度》，账面的固定资产如发生增值能否按评估价格进行账务处理，如何进行账务处理？ 答：《企业会计制度》（财会[2000]25号）第十一条规定，企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： （十）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产......
问：我公司的存货在年终盘点时出现了盘亏，现申报资产损失，请问存货的进项税金转出是否可作为资产损失的内容？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第十条规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵......