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问：我公司2006年年底由内资企业转为外资企业，现在决定分配2003年度红利，请问是否代缴外方得到红利的所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配......
问：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新......
问：因诉讼胜诉、仲裁胜诉而取得违约金收入、同期利息收入以及赔偿收入是否应缴税？ 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定，条例第五条所称......
问：我在日常业务中经常遇到增值税适用税率的问题，《增值税暂行条例》修订以后，税率是否只有17%、13%和小规模纳税人适用的3%，是否还有6%的税率，自来水公司开具的增值税率为6%，对适用6%的业务有无具体的规定？ 答：对适用增值税6%征收率的政策依据为《财政部、国家税务总局关于......
问：养猪场的土地是租的，还在筹建期，请问支付的租金该在哪个科目核算？如果租金是一年一付的，是否可直接记入费用中不用分摊？ 答：《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》第三条规定，管理费用的主要账务处理： （一）企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公......
问：税法中对处理已使用过的固定资产收入怎样纳税有明确规定，但是对在进行固定资产更新改造过程中，发生的零部件的变价收入（在固定资产账上没有单列）怎样纳税没有明确规定，请问应如何缴税？ 答：零部件不属于固定资产，应为使用过的物品。如购置固定资产时，已经作为按规定......
问：单位向代员工向保险公司投商业保险，支付费用作为“其他应收款”挂账。工资表上，一方面增加保险补贴（可与其他补贴并在一起），应付工资增加。同时另一方面工资表中其他扣款中又将该保险款扣回冲减“其他应收款”。这样处理，虽然需要员工个人缴纳个人所得税，但是企业所......
问：我公司为房地产开发企业，为客户办理小产权证所发生的交易费可否作为房地产开发成本扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发[2009]31号）第二十七条规定，开发产品计税成本支出的内容如下： （一）土地征用费及拆迁补偿费......
问：我公司属于中外合作企业，从事自营林业基地造林（含培育、种植种苗等）、采伐林木并销售自产原木及苗木等经济活动。主要是销售自产原木及苗木（属于免税范围，已到税局备案），偶尔销售废品、旧货及旧的固定资产，没有其他涉税产品的销售。根据《增值税专用发票使用规定》......
问：我公司用现金支付方式购买某公司所有股权。该公司全部由个人出资，由几十位个人股东投资组建。现我公司支付各个股东每人高于起初投资额的数额，我公司是否有代扣代缴义务吗？ 答：1、营业税： 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）第......
问：我公司是上海一家外资企业，每月结账时，对于薪资核算皆按权责基础入账，即借“薪资费用”，贷“应付工资”。近日，上海税务局对我企业2009年所得税申报之薪资费用查核时，认为我公司2009年12月的薪资费用和应付工资不予认列费用。税务局的理由是，12月份薪资当年未支付，不得......
在《企业会计准则解释第4号》（下称“解释4号”）出台之前，对于非同一控制下通过多次交易分步实现的企业合并，其会计处理关键有三步： 第一步，调整长期股权投资账面余额。如果合并前采用成本法核算的，其账面余额一般无需调整；合并前采用权益法核算的，应将其账面价值恢复至......
1、问：《财税实务问答》2010年第11期P48页“接受农电企业增加的权益是否缴纳印花税？” 问题中“电力企业无偿接受地方农电企业增加的权益”，提问者的原意可能是指接收企业账面上的所有者权益因无偿接受农电企业而增加的部分是否缴纳印花税，不是指产权转移书据。 中国税网回复：......
问：1993年某国有企业与港商共同投资建厂，后因资金困难国有企业又借给该厂600万元用于经营。几年后港商失踪，该厂也被工商部门注销，造成国有企业的600万元借款不能收回（非投资款）。请问国有企业的借款能否作为损失在税前扣除？是否适用《国家税务总局关于印发〈企业财产损失所......
问：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）文件规定五类损失可直接扣除，如何把握这个界限尚有疑义，例如： 我公司于2007年购入一台机器原值120万元，使用年限为10年，已提折旧45万元，净值为75万元。现因机器闲置不用，已经转让，价格......