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问：某企业为职工缴纳养老保险，按总公司所在地社会平均工资标准缴纳，总公司的社会平均工资高于该企业所在地当地的社会平均工资，请问： 1、高出部分在企业所得税申报时需要做纳税调整吗？ 2、《〈河北省统一企业职工基本养老保险制度实施办法〉实施细则》规定：企业以当月的工......
问：我公司2005年年底以固定资产对外投资，评估产生增值，增值部分账务上计入了资本公积，请问当时在老税法下增值部分是否需要缴纳企业所得税？如果不用缴，新税法有没有要求追溯缴纳？ 答：《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）第三条......
问：我公司自设培训中心购入的固定资产进项税可否抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定......
问：我公司是外商独资企业，总公司在国外，所生产的部分产品使用总公司的技术。依照与总公司的协议，对此部分产品的按照销售额的比例支付技术服务费。会计处理是按权责发生制下每月销售额预提，年度终了经专项审计并由会计事务所出具审计报告后支付。请问我公司代扣代缴所得税......
问：我单位是市财政局国资办，负责市属行政事业单位和国有企业资产管理工作。最近涉及到接收和调拨行政事业单位、国有企业的房屋、土地资产。在办理房屋、土地权证过户时，地方税务部门要求缴纳营业税、土地增值税、企业所得税、契税等税项。我们认为这些税收对于财政部门管理......
问：建猪场的及猪场使用的固定资产能否抵扣进项税额？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，......
问：近日我公司一块尚未开发的土地被政府征用，政府给予的补偿款是否可以适用《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）的规定并入收入总额缴纳企业所得税，还是免征企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁......
问：公司的产品在委托物流公司运输的过程中发生损失，是否属于非正常损失，是否需做进项税转出？新条例修订后，非正常损失的范围比以前缩小了，是否可以理解为：只有条例列举的才做进项转出，未列举的都不算是非正常损失，包括自然灾害造成的损失，是否都无需进项税转出了呢？......
问：我公司是一家内资企业，适用的所得税税率为25%.但我公司投资的下属外商合资企业，其所得税享受国家的“二免三减半”过渡期的税率，2009年为20%，2010年为22%.我公司在2009年和2010年分别收到下属公司分配的税后利润，是否要补缴企业所得税？ 答：《企业所得税法》第二十六条第（二）......
问：我公司职工宿舍水电气费未分户，电业局给我公司开具专门的生活用电普通发票。公司账务处理为“其他应收款”，收到职工电费后冲减“其他应收款”。现在某些人认为这部分代收代缴电费要缴17%增值税，我们非常不理解，请问是这样吗？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在境内......
问：1.薯条增值税的税率是否为13%？ 2.非真空包装的已加各种调料的生肉串的税率是否是13%？ 3.非真空包装的生丸子（肉+蔬菜+各种调料）的税率是多少？ 4.用塑料袋真空密封包装的生食品是否属于《农产品征税范围注释》中的“罐头”？ 答：《农产品征税范围注释》第一条第二项规定，蔬......
问：我单位截至上年底尚有亏损挂账余额1838万元，预计2010年6月底能够实现账面利润2000万元，请问至6月底我单位能否将1838万元亏损挂账全部弥补，到年终再进行纳税调整？ 答：《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）规定，《企......
问：我公司是商业企业，非独立法人，与下属分公司实行商品调拨，互不开具发票，增值税与分公司合并计算缴纳。我公司调拨给分公司的商品，又由分公司销售给我公司用于办公，分公司做商品销售。请问分公司可否给我公司开具增值税专用发票，我公司做办公费用、可否抵扣进项税？......
问：某外商投资企业发生多项关联交易，定价偏低，导致多年连续亏损。现在税务机关对该企业进行特别纳税调整，采用的是成本加成法，调整中同时涉及增值税。请问增值税纳税调整时同样采用成本加成法是否可行？ 答：《增值税暂行条例》第七条规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价......
问：《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）规定，小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。但是在《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知......