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问：我公司2009年是小规模纳税人，销售给一个一般纳税人企业机器设备，当时未开具发票也未申报该笔销售收入。2010年我公司被认定为增值税一般纳税人，请问我公司是否可以在2010年对2009年未开票和未申报的销售的机器设备的收入开具增值税专用发票给购货方？ 答：不可以。 根据《发票......
问：宾馆客房提供公用电话业务，其取得的收入如何缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知》（国税发[1997]161号）规定，经营公用电话业务的方式有三种： 第一种是自办，即公用电话设在邮电局营业厅，由邮电部门的工作人员值守，电话费作为邮电部门......
问：纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地取得劳务收入，并代垫拆迁补偿费，该纳税人应如何缴纳营业税？ 答：根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函[2009]520号）规定，纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原......
问：某公司是新成立的资产评估公司，拟申请核定征收企业所得税，但当地税务机关以该公司系特殊行业为由未予批准。请问税务机关的作法对吗？ 答：《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发[2008]30号）第三条规定，特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用该办......
问：行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。 《国家税务总局关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[200......
问：我公司持有B公司原始股票1000股，2009年卖出又买进300股。2010年年初B公司进行配股，现在我公司决定卖出B公司部分股票，请问如何缴税？计税额如何计算？出售的部分股票的成本价如何计算？ 答：1、营业税 《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定，条例第五条第（四）项所称外汇、......
问：个人独资企业转让煤矿应缴纳哪些税收？ 答：1、若仅是转让煤矿采矿权。 《营业税税目注释》（国税发[1993]149号）规定，转让无形资产包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。 《国家税务总局关于文峪金矿矿区内生产经营单位和个人......
问：2009年8月，某企业收到市环保局给予的30万元专项财政补贴，同时收到资金拨付文件。文件规定该资金专门用于企业的循环经济项目。环保局对此项资金有具体管理要求，企业对该资金以及以该资金发生的支出也进行了单独核算。 企业取得该补贴后，当年用于发展循环经济项目的费用化......
问：A公司的投资人在2003年成立B公司，B公司进行项目建设，并与另一家公司签订合同，如因对方违约可获得赔偿款。B公司2004年注销，成立现在的A公司，并于2010年协商获得赔偿金。A公司拟将此收入计入营业外收入，缴纳企业所得税。A公司现为核定征收，核定利润率为10%.请问此赔偿金如何......
问：我是北京市一家商场的会计，最近商场搞促销活动，对顾客以折扣折让和平销返利的方式促销商品。请问采取这两种方式销售货物应该如何进行税务处理？ 答：按照《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定，纳税人销售货......
问：最近公司一块尚未开发的土地被政府征用，政府给予的补偿款是否可以适用《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）的规定免征企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的......
问：个人在网络注册一个商标，现有企业要购买使用权，请问个人需要缴纳营业税和个税吗？ 答：个人涉及营业税、城建税及教育费附加、印花税、个人所得税。依据如下： 1、《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的......
问：我公司是一家外资企业，于2007年和2008年与境外母公司签订了支付管理费协议，但款项一直未支付。现我公司准备支付这些款项，请问需缴纳哪些税金？ 答：1、营业税 2007年、2008年执行旧《营业税暂行条例》及其实施细则的规定。 境外母公司提供管理服务，根据《营业税税目注释》规......
问：我公司为增值税一般纳税人，与另外一个企业均在一个厂区办公，由于无法分户安装水表，两家共用一个水表，水费由我公司缴纳，另外一个企业按照事先约定的一定比例分摊水费。自来水公司每月收取水费时，按6%的税率为我公司开具增值税专用发票。现另外一个企业要求我公司按6......
问：我公司是汽车租赁公司，请问销售租赁后收回的汽车是否缴纳增值税？我公司的情况是否属于《增值税暂行条例》中第十五条称“销售的自己使用过的物品”免征增值税的范围？ 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2......