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问：企业因市场因素等发生的停工损失（含有折旧、人工等固定制造费用）是否可以税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第......
问：以前《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局令2005年第13号）对无形资产发生实质性损害有相关的规定，而目前执行的《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）中，没有关于无形资产的内容，是不是企业的无形资产发生实质性......
问：我公司从事金属及非金属矿采选业，于2007年年初借出一笔借款，与对方协议一年后归还。但是对方单位遇到2008年金融风暴一度停产，此笔借款我公司能否作坏账核销？需要哪些手续？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第四十......
问：交通运输企业中的车辆发生事故，由于事故产生的损失超出保险公司的赔付额度，由此产生的事故损失能否税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《......
问：企业某块土地的性质由工业用地改为民用，将开发房地产，原建筑物及附属设施拆除的损失如何确认时间点？因为，不同的时间点折旧后的净值不同，我企业是否可将此列为财产损失？ 答：《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）有关企业......
问：车辆正常报废残值处理是否报经税务部门审批？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。 下列资产损......
问：甲方购买乙方一处房地产，经拍卖成交总价格为100万元（包含部分固定资产、生产设备等10万元），其契税应缴计费总额为多少，是100万元还是减除10万元后的90万元？ 答：《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应......
问：某房地产开发企业以竞标方式取得一处国有土地使用权，请问契税的计税依据如何确定？ 答：根据《国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复》（国税函[2009]603号）规定，出让国有土地使用权，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对......
问：我公司是个人合伙企业煤矿，近期某出资者将其出资转让给一个新投资者，转让的标的物主要为煤矿的开采权，请问受让方需要按照《契税暂行条例》的规定缴纳契税吗？ 答：《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人......
问：我公司是个体工商户，2010年6月安装防伪税控时得知，根据《国家税务总局关于新认定增值税一般纳税人使用增值税防伪税控系统有关问题的通知》（国税函[2010]126号）文件的规定，我公司必须把税号由原来的15位变更为17位方可安装。可是变更后，我公司手里已经开进来的增值税专用发......
问：我公司从事外派劳务经营活动，主要业务为加工、制作、安装管道、设备等，我公司母公司属于一般纳税人，母公司注册经营地税务机关为我公司出具了外出劳务证明。因外出劳务经营期限较长（超过一年），劳务发生地税务机关又让我公司办理了临时税务登记证，没有办理临时营业执......
问：《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。……（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 对此条款，基层税务机关在执行时有二个困难：一是“计税依据明显偏低”没有具体的比例，到底低到何种程度没有法律依据......
问：我公司是一家工业企业，为推广市场采购了一些礼品（如模型、小工具、雨具等），送给参加订货会议的客户。请问购进礼品的进项税额能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为，......
问：我公司购入大型机器设备，设备建造期为两年，目前尚未建造完成。我公司已预缴部分款项并取得专用发票，请问销货方现在给我公司开具专用发票符合规定吗？我公司现在取得的专用发票能否抵扣进项税？ 答：根据《增值税暂行条例》第十九条“增值税纳税义务发生时间”第一款规定......
问：我企业为另一家生产企业供应零部件，因部分产品质量出现问题，造成客户采用问题零件组装后的产品成为废品。客户向我公司进行索赔。我公司按照销售的问题零件价格外加部分赔偿金额支付给对方企业，对方给我公司开具了品名为“三包索赔费”的增值税专用发票。请问我公司能否......